Eeldatakse, et kaitsefond koosneb lisaks:

• 2% füüsilise isiku tulumaksust, mis eraldatakse otse fondi;
• riigieelarvest eraldatavast äsja kehtestatud nn turvalisuse panusest, mis arvutatakse varakindlustuse ja kahjukindlustuse kindlustusmaksetest;
• 50% elukondliku kinnisvara, v.a peamise elukohana kasutatava kinnisvara maksust ja ärikinnisvaralt võetavast 0,2% suurusest lisamaksust.

Lisaks on kavas eraldada kaitsefondile suurem osa eelarvetuludest, mis saadakse:

• ettevõtte tulumaksust: 2025. aastal 1,9%, 2026. aastal 8% ja 2027. aastast 11,2%;
• aktsiisimaksudest: 2025. aastal 4,1%, 2026. aastal 8% ja 2027. aastast 8,4%.

Need muudatused tulenevad geopoliitilisest olukorrast ja vajadusest tagada pikaajaline stabiilsus kaitsevaldkonna rahastamises, eelkõige vastusena piirkondlikele ohtudele ja NATO kohustuste tugevdamisele. 

Uus turvalisuse panus 

Riikliku julgeoleku rahastamiseks on kavandatud uus kohustuslik turvalisuse panus:

• 10% kahjukindlustuse maksetest (nt varakindlustus, reisikindlustus).
• 0% määr kohustusliku tsiviilvastutuskindlustuse puhul, mis on sõlmitud eraisikutega.

Kohustuslik julgeolekumakse täiendab riigikaitsefondi tulusid ja seda hakatakse haldama kindlustusseltside kaudu.

Ettevõtte tulumaksu kavandatud muudatused

Maksumäärad tõusevad 1 protsendipunkti võrra.

Standardne ettevõtte tulumaksumäär tõuseb 2026. aastal 16%-lt 17%-le. Suureneb ka väikeettevõtete määr 6%-lt 7%-le.

Väikeettevõtete maksuvabastust pikendatakse ühelt aastalt kahele aastale.

Perioodi, mille jooksul äsja registreeritud väikeettevõtete teenitud kasumit ei maksustata, pikendatakse ühelt aastalt kahele aastale, et pakkuda kasvavatele ettevõtetele täiendavat tuge.

Uus kohene põhivara kulumi mahaarvamine

Kavas on võimaldada kohese amortisatsiooni rakendamist põhivaradele, varagruppidele „Masinad ja seadmed“, „Seadmed (struktuurid, kaevud jne)“, „Arvutiseadmed ja sidevahendid“, „Tarkvara“, „Omandatud õigused“ ja „Veokid, haagised ja poolhaagised“.

See kohene amortisatsiooni mahaarvamine ei kehti varadele, millele kohaldatakse investeerimisprojektide soodustust vastavalt ettevõtte tulumaksuseaduse paragrahvile 46-1 (st on võimalik valida, kas amortiseerida kohe, kuid ainult üks kord kohese amortisatsiooni kaudu, või kaks korda, rakendades investeerimisprojektide soodustust ja seejärel amortiseerides vara klassikalisel viisil).

Kontserni kahjumi edasikandmise piirang

Kavas on piirata maksukahjumi edasikandmise võimalust 70%-le ettevõtte maksustatavast tulust. Samuti määratakse, et kontserni/grupi liikmelisuse kestuse (kaks aastat) ja ulatuse (2/3) tingimusi hinnatakse perioodi viimasel päeval, mitte ülekande hetkel, nagu varem oli määranud Leedu kõrgeim halduskohus. Selle muudatuse põhjus on soov vältida kuritarvitusi.

STEM-stipendiumi mahaarvamine

Ettevõtetele on kavas võimaldada stipendiumide kulude mahaarvamist STEM-valdkondade (teadus, tehnoloogia, inseneriteadus ja matemaatika) üliõpilastele ja teadlastele, et edendada teadust ja tehnoloogiat. Seda saab teha kuni 2500 euro eest maksustamisperioodi kohta kolmepoolsete lepingute alusel.

Füüsilise isiku tulumaksu kavandatud muudatused

Plaanis on muuta füüsilise isiku tulumaksu määrasid, võttes arvesse kõigi tululiikide aastast kogusummat, välja arvatud jaotatud kasumist saadud tulu: 

• Tulu osa, mis ei ületa 36 keskmist palka (~82 962 eurot), maksustatakse 20% määraga; 
• Tulu osa, mis ületab 36 keskmist palka (~82 962 eurot), kuid ei ületa 60 keskmist palka (138 270 eurot), maksustatakse 25% määraga; 
• Tulu osa, mis ületab 60 keskmist palka (138 270 eurot), maksustatakse 32% määraga.

36% maksumäär lükati tagasi. 

15% määr kehtib dividendidele, aktsiate müügile, elukindlustuse ja pensioni maksetele (mille puhul kasutati maksuvabastust), sotsiaalhüvitistele (haigus-, rasedus- ja sünnituspuhkus, isadushüvitis, lapsehoolduspuhkus jne). Ravikindlustusmaksetele on ette nähtud aastane sissemaksete piirmäär 350 eurot (ülejääv summa maksustatakse füüsilise isiku tuluna). Samuti on ette nähtud, et maksuvaba piirmäära ei kohaldata elanikele, kes saavad rohkem kui üks keskmist palka kuus.

Kinnisvaramaksu kavandatavad muudatused

• Ärikinnisvarale on kehtestatud täiendav 0,2% tariifikomponent (riigieelarvesse/kaitsefondi);
• Põhielukohale on ette nähtud maksuvaba summa vähemalt 10 000 eurot. Täpse summa määrab kindlaks vastav omavalitsuse volikogu.
• 50% maksusoodustus elukohana deklareeritud eluruumile (kinnisvara väärtuse osa kuni 450 000 eurot).
• 75% maksusoodustus elukohana deklareeritud eluruumile kolme lapsega peredele või puudega last kasvatavatele peredele (kinnisvara väärtuse osa kuni 450 tuhat eurot);
• Põhielukoha määrad – 0,1–1% elukoha väärtusest, mis ületab maksuvaba summa.
• Elanike jaoks koostab maksuhaldur kinnisvaramaksu deklaratsioonid. 

Muu elukondliku kinnisvara puhul kehtivad progresseeruvad määrad – vt allolevat tabelit.

Käibemaksu ja aktsiisimaksude kavandatud muudatused

Käibemaks

Vähendatud käibemaksumäär tõuseb 9%-lt 12%-le järgmiste teenuste puhul:

• majutus,
• reisijatevedu,
• kunsti- ja kultuuriürituste ja -asutuste külastamine.

Vähendatud käibemaksumäär langeb 9%-lt 5%-le järgmiste teenuste puhul:

• raamatud ja mitteperioodilised informatiivsed väljaanded.

9% määr kütte, küttepuude ja sooja vee puhul kaotatakse ja neile rakendatakse standardset määra 21%.

Aktsiisimaksud

Riigikaitse ja rahvatervise poliitika eesmärkide rahastamisele kaasa aitamiseks on kavandatud maksustada mittealkohoolseid magustatud jooke, energiajooke ja joogikontsentraate.

Maksumäärad:

100 ml joogi suhkrusisaldus ei ületa 8 g – 7,4 eurot 100 liitri kohta.

• 100 ml joogi suhkrusisaldus ületab 8 g – 21 eurot 100 liitri kohta.
• Energiajoogid – 21 eurot 100 liitri kohta.
• Joogikontsentraadid – 105 eurot hektoliitri või 4,2 eurot kilo kohta.

Artikli sisu on uuendatud seisuga 30. mai 2025.