Firma kasutab limiitide süsteemi. Näiteks on firma sõiduki kulude (kütus, pesu, parkimine) limiit 150 eurot kuus (ilma käibemaksuta). Töötaja ostab ise kuu jooksul autole kütust, maksab parkimise eest jne. Käibemaksu arvutatakse nendelt kuludelt. Kuu lõpus võrreldakse tegelikke kulutusi ja kulude limiite. Kui limiit on ületatud, peetakse firmajuhi korralduse ja töötaja kirjaliku nõusoleku alusel limiiti ületanud summa kinni töötajale makstavast töötasust. Kinnipeetud summa loetakse töötaja poolt makstavaks trahviks firma raha ebamõistliku kulutamise eest ning kajastatakse muudes tuludes.

Näiteks on tegelikud kulud novembrikuu eest 160 eurot (ilma käibemaksuta) ja limiit on 150 eurot (ilma käibemaksuta). Limiiti ületanud summa on 10 eurot ning see oli kinni peetud töötaja töötasust.

Raamatupidamiskanne on: D Töötasu K Trahv.

Tekib küsimus, missugused maksuriskid võivad siin tekkida? Äkki peaks töötajale hoopis arve esitama? Meie näites oleks see 10 eurot + käibemaks 2 eurot = 12 eurot?
Teisest küljest on olnud ka nii, et limiidi ületamine oli töötajal põhjendatud. Kui firmajuht on nõus põhjendusega, siis töötaja töötasust kinni ei peeta. Nagu ma aru saan, ei teki sellisel juhul mingeid maksuriske?

Vastab Annely Hindriks, Deloitte Advisory:

Residendist firma A esitab residendist firmale B arve seadmete eest, mis tarnitakse rahvusvahelistes vetes sõitvale (ehk välisreise tegevale) merelaevale. Kaup ostetakse Taani firmalt Taanist ning saadetakse Itaaliasse merelaeva pardale ehk siis kaupade kohaletoimetamisel ei ületata Eesti piiri. Kas sellist tehingut võib pidada käibeks käibemaksuseaduse § 15 lg 3 p 3 alusel või siiski ei ole see käive?

Vastab Maigi Isotamm, maksukonsultant, Deloitte Advisory:

Eesti ettevõte ostis Venemaa firmalt kaupu edasimüügi eesmärgil. Kaupa Eestisse ei tooda, vaid toimetatakse Venemaalt otse Suurbritanniasse. Kõik kauba vormistamise ja Venemaalt saatmisega seotud kulud maksab kaubasaaja ehk Suurbritannia firma.

Kas Eesti ettevõttel (maksukohustuslane) tekib käibemaks Suurbritannia firmale (ei ole maksukohustuslane) kauba eest arve esitamisel? Kuidas tuleb seda tehingut käsitleda? Kuidas peab seda tehingut käibemaksu deklaratsioonil (KMD) kajastama? Kas võib vaja minna dokumente, mis kinnitavad kauba ärasaatmist Venemaalt?

Vastab Sigrid Polli, maksukonsultant, Deloitte Advisory:

Eesti ettevõttele kuulub 25% Soome firma aktsiatest. Soome firma maksueelne aastakasum on 200 000 eurot. Missugused maksud tuleb maksta Soomes ja Eestis, et Eesti ettevõtte füüsilisest isikust omanikud võiksid saada Soome firma kasumist dividende?

Vastab Ivo Vanasaun,vanemmaksupetsialist, Deloitte Advisory:

Maksukontrolli käigus avastati viga eelnevate aastate maksude arvestuses. Missugune nõude esitamise aegumistähtaeg kehtib?  

Vastab Sigrid Polli, maksuspetsialist, Deloitte Advisory: