Transporditeenus Lettu- käibemaks ja kuludesse sisse kirjutamine

17.12.2009 Neljapäev

Transporditeenus Lettu- käibemaks ja kuludesse sisse kirjutamine

Tasusime transporditeenuste eest OÜ-le Cargobus - see firma toimetas kohale kauba Leedust. Arve esitati littides: summa – 43.35 LTL; 20% - 8.65 LTL; kokku – 52 LTL.

Kauba kättesaamisel Narvas tasusime arve Eesti kroonides – 236 EEK.
1.    Kas see on ühendusesisene käive?
2.    Kas teenused saanud Eesti firma võib arvata ennast käibemaksu tasunute hulka?
3.    Kas kogu summa või milline osa sellest läheb firma kuludesse?

Tänan vastuse eest ette!

VASTUS:

Minu arusaamist mööda osutab üks firma, mis on käibemaksukohustuslane Eestis, teisele Eesti firmale (maksukohustuslane Eestis) transporditeenuse kauba toimetamisel ühest Euroopa Liidu riigist Eestisse. Sel juhul:
1. See ei ole ühendusesisene käive.
Teadmiseks: kuni 2010. aastani laienes deklareerimise kohustus ainult ühendusesisesele kaubakäibele.
2. Tasutud käibemaksu võib ostja-firma maha arvata üldistel tingimustel: on olemas arve ja teenust kasutatakse täielikult teie firma ettevõtlusega seotud eesmärkidel. Juhul, kui mainitud teenust kasutatakse ainult maksustatavaks käibeks, võib maha arvata 100% sisendkäibemaksu.

Tekib küsimus: miks kaks Eesti firmat kasutavad teineteisega arveldamisel välisvaluutat?

Jelizaveta Litau,
maksukonsultant,
ajakirja „Raamatupidamisuudised“ juht