18.04.2011 Esmaspäev

Briti mittemaksukohustuslasest firma teenuse deklareerimine

Briti mittemaksukohustuslasest firma osutab konsultatsiooniteenust Eesti maksukohustuslasest firmale. Kuidas tuleb see teenus deklareerida käibemaksudeklaratsioonis? Kas tekib maksukohustus Eestis?


VASTUS:

Konsultatsiooniteenuse puhul on tegemist üldreegli alusel maksustatava teenusega, mis tähendab seda, et kui sellist teenust saadakse välisriigi ettevõtjalt (antud juhul Suurbritannia ettevõte) ning kliendiks on Eesti käibemaksukohustuslane, siis tehingu käive tekib teenuse saaja juures (ehk siis antud juhul Eestis).
See toob Eesti ettevõttele kaasa tehingu pöördmaksustamise kohustuse:
  • tehingu väärtus kajastatakse vastava kuu käibedeklaratsiooni real 1 ning tehingult arvestatud käibemaks real 4.
  • tehing kajastatakse ka sisendi hulgas deklaratsiooni real 6 ning
  • sisendkäibemaks real 5.
Ehk siis tehingult saab sisendkäibemaksu maha arvata üheaegselt vastava käibe deklareerimisega ning kokkuvõttes on maksukohustus antud tehingult 0. Seda muidugi eeldusel, et teenust saadi ettevõtlusega seotud eesmärgil ning ettevõttel on õigus sisendkäibemaksu täies ulatuses maha arvata.



Maigi Lasn
maksukonsultant,
AS Deloitte Advisory

 

Küsi nõu!

  Esita küsimus

Saada vihje

Hea lugeja, meie eesmärk on teha just sellist ajakirja, nagu sulle meeldib. Pane kirja soovitud teemad ning dokumendivormid, mida tahaksid siit leida. Tehkem koostööd!
right banner 2024 est konference