Korteriuhistu 930x140 ee gif

 

Küsimused-vastused: Audit

Rubriigis ''Küsimused-vastused'' avaldatakse Eesti parima nõustamisfirmade spetsialistide vastused majandusjakirja Raamatupidamisuudised tellijatelt saabunud küsimustele auditi, raamatupidamise, maksunduse, maksu- ja äriõiguse, tsiviilõiguse ja tööõiguse teemadel.

Meie firma sai hankijalt viivisarve tasumata arvete eest.  Arvel ei ole välja toodud käibemaksumäära. Kas tegu on käibemaksuvaba käibega? Kas viivisarvel oleva summa võib kanda samale kulukontole, millise kulu kohta viivis arvestati, nt postikulu? Või tuleb see kanda eraldi kulukontole nt "Makstud viivised hankijale" (kasumiaruandes kirjel "Muud ärikulud" ja rahavoogude aruandes kirjel  "Kaupade, materjalide ja teenuste eest makstud raha").

Vastab Olesja Timofejeva, auditijuht, Villems Donoway:

Meie firmal on garaažiühistus garaažiboks. Missugune dokument võib olla algdokumendiks, mille alusel saaksime teha regulaarseid makseid garaažiboksi eest? Ühistu esimees keeldub arveid väljastamast, põhjendades seda sellega, et see on tema jaoks lisatöö.

Vastab Olesja Timofejeva, auditijuht, Villems Donoway:

Ettevõttel on hoone, mille üht osa kasutab laona ise ja teist osa rendib välja. 2014. aastal seisis rendile antav hooneosa kuus kuud tühjana, sest rentnikke ei olnud. Kokku on renditulu aastas 7812 eurot ning kulu 9553 eurot (sealhulgas selle hoone amortisatsioon). Kuidas kajastada seda bilansis ja kasumiaruandes?

Vastab Maire Otsus- Carpenter, vandeaudiitor:

Tasusin kasutusrendi jääkväärtuse ja võtsin auto arvele põhivarana samas väärtuses. Auto oli mõeldud tütarfirmale, kes kasutatud aja eest kompenseeris meile kasutusrendiga seotud kulud. Nüüd soovin auto registreerida tütarfirma nimele ehk müüa. Kas auto hinnaks võib olla kasutusrendi jääkväärtus?

Vastab Olesja Timofejeva, audiitori abi, Villems Donoway:

Mis tähtajaks peab tegema pakendiregistrisse esitatavate andmete auditi?

Vastab Maire Otsus-Carpenter, vandeaudiitor:

Juhatuse liikmele kuulub kaks firmat A ja B. Pank esitas firmale B liisinguarve. Kui selle arve maksab firma A, kas see on erisoodustus? Või saab teha kande:
D Nõude firma B vastu
K Pank?

Vastab Maire Otsus-Carpenter, vandeaudiitor:

Missugused raamatupidamiskanded tuleb teha raamatupidamisarvestuses maksukohustuse kajastamisel ja selle täitmisel tööandja sõiduauto töötajale kasutada andmisel ehk siis erisoodustuse andmisel? Erisoodustus on 256 eurot, sõiduauto omatarbe käibemaksuga maksustatav väärtus on 213,33 eurot, käibemaks 42,67 eurot, tulumaks 68,05 eurot ja sotsiaalmaks 106,94 eurot.

Vastab Olesja Timofejeva, audiitori abi, Villems Donoway:

Esitan ilmselt küsimuse, mida sooviksid teada paljud. On osaühing – sellel ainuomanik, kes ühtlasi ka juhatuse liige. Ettevõttel ei ole võimalik maksta juhatuse liikmele mingit tasu (töö)ülesannete eest. Samas on juba (eelnevate perioodide eest) igakuiselt deklareeritud TSD-l ja makstud minimaalne sotsiaalmaksukohustus (juhatuse liige soovib, et tal oleks ravikindlustus). Kas ainult selline sotsiaalmaksukohustuse deklareerimine ja maksmine on väga vale või siiski on mingid võimalused? Millised on niisugusel juhul õiged sammud edaspidi, kui eelnevalt  on tehtud nii? Või on kõige õigem ikka deklareerida vähemalt miinimumpalk ja maksta siis sealt kaasnevad maksud (kuigi nagu eelnevalt mainisin, ei ole ettevõttel piisavalt vaba raha, et sedasi talitada)?

Vastab Toomas Villems, vandeaudiitor, Villems Donoway:

Ettevõte on valinud audiitori, kellega olid vormistatud kõik vajalikud dokumendid ning tehtud vajalikud toimingud Äriregistris. Mõne aja möödumisel otsustati aga teise audiitori kasuks. Kas ettevõte saab audiitori ühepoolselt tagasi kutsuda?

Vastab Maire Otsus-Carpenter, vandeaudiitor:

Äriregistri nõudel ei tohi omakapital olla vähem kui 2500 eurot. Kas sama nõue kehtib ka ettevõtetele, mis on asutatud sissemakseta? Asutasime osaühingu ilma sissemakseta. Põhikirjas ei ole nõuet omakapitali moodustamiseks tulevikus.
Ettevõtte asutamisel pandi kirja:

D Osakapital nimiväärtuses 2500 eurot
K Sissemaksmata osakapital 2500 eurot

Kasum esimesel tegevusaastal ei ületanud 2500 eurot, mis tähendab, et ettevõtte omakapital on väiksem kui 2500 eurot ja ei vasta seega äriregistri nõudele. Samuti tahaksin teada, kas on olnud selliseid pretsedente? Kuidas äriregister reageerib selliste tulemustega bilansile?

Vastab Vadim Dontševski, vandeaudiitor, partner, Villems Donoway:

Liituge meiega sotsiaalvõrgustikes