23.11.2018 Reede

Missugused raamatupidamiskanded teeb residendist ostja residendist äriühingult metalltoodete ostu eest saadud arve alusel? Esile tõstetud

Anton Mullo, audiitor
Anton Mullo, audiitor
Eesti ettevõte sai residendist äriühingult arve metalltoodete ostu eest. Arvel on näidatud käibemaksu määr 0% viidetega: «Kuulub käibemaksuga pöördmaksustamisele; käibemaksuseaduse paragrahv 41¹ alusel arvutab käibemaksu ostja; toote müügiga seotud teenus (käibemaksuseaduse lg 1 § 12)». Missugused raamatupidamiskanded teeb residendist ostja näidatud viidete alusel?

Vastab Anton Mullo, audiitor, DNW Audit:

Käibemaksuseaduses (edaspidi ka – KMS) loetletud metalltooteid ostes tekib käibemaksu tasumise kohustus KMS-i § 41¹ järgi nende soetajal.  Kauba soetaja kajastab maksustatava tehingu väärtuse oma käibedeklaratsioonil sel maksustamisperioodil, mil ta sai selle kauba eest esitatud arve kätte. Kuna ostjal on olemas müüja esitatud arve, saab ostja, lähtudes KMS-i § 31 lõikest 1 arvestatud käibemaksust sisendkäibemaksu maha arvata samal maksustamisperioodil, mil ta arvestab enda tasutava käibemaksusumma.

Raamatupidamiskannete näidis

  • Käibemaksukohustise arvestus

D – Pöördkäibemaks
K – Käibemaksukohustis

  • Sisendkäibemaksu mahaarvamine

D – Käibemaksukohustis
K – Pöördkäibemaks

Tegemist on kannetega, mille lõpptulemus on 0.

Jäta kommentaar

Veendu, et kõik kohustuslik (*) info oleks sisestatud. HTML-i kasutamine pole lubatud.


Liituge meiega sotsiaalvõrgustikes