gkb praktikum 2020 930 x 140 ru gif

 

Аудит. Консультация с аудитором

Имеет ли предприятие право инвестировать, например, в фирмы, предлагающие быстрые займы? Облагаются ли, и если да, то как, такие инвестиции налогами,что в таком случае должен иметь в виду бухгалтер?

После заключения договора лизинга предприятие-лизингодатель выставило счет по налогу с оборота (прочие платежи по договору лизинга). Оплачивать этот счет не требовалось, на нем стояла пометка «Не подлежит оплате в связи с периодизацией налога с оборота». На основании этого счета была сделана проводка, чтобы запросить возврат налога с оборота:

Д Налог с оборота с покупки
K Обязательства

В платежном графике эта сумма указана как заем налога с оборота (käibemaksulaen), она будет уплачена лизинговому предприятию на основании выставленного счета через три месяца. Как эта сумма налога с оборота отражается в балансе и отчете о денежных потоках? Будет ли это обязательством по финансовой аренде или займом? Поскольку в качестве налога с оборота с покупки эта сумма налога меняет сальдо обязательств в отчете о денежных потоках, то отражается ли она также в качестве полученного займа?

Фирма арендует легковой автомобиль у частного лица. Договор аренды составлен. Выплачивается арендная плата и удерживается подоходный налог с частного лица. Имеет ли право фирма оплачивать обязательную и дорожную страховку этого автомобиля в период аренды?

Паевое товарищество открыло в иностранном государстве свой филиал. Как это отразится на ведении бухгалтерского учета в паевом товариществе? Нужно ли все операции и сделки филиала отражать в бухгалтерском учете «главной» фирмы?

К какому сроку должен быть проведен аудит представляемых в регистр упаковки данных?

Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор:

Наша фирма получила от поставщика счет на оплату  пени за просрочку оплаты счетов. На счете не приведена ставка налога с оборота. Имеет ли место необлагаемый оборот? Можно ли списать указаную  на счете на оплату  пени сумму на расходный счет того же расхода, по которому пени были насчитаны, например, на почтовые расходы? Или следует  списать ее на отдельный расходный счет, например, «Уплаченные поставщику пени» (в отчете о прибыли в составе статьи «Прочие операционные  расходы» и в отчете о денежных потоках в составе статьи «Деньги, уплаченные за товары, материалы и услуги)?

Отвечает Олеся Тимофеева, аудит-менеджер, Villems Donoway:

У предприятия есть здание, часть которого используется в качестве склада самой фирмой, а часть – сдается в аренду. В 2014 году в течение 6 месяцев сдаваемая в аренду часть здания пустовала ввиду отсутствия арендаторов. В итоге доходы от аренды за год составили  7812 евро, а расходы – 9553 евро (в том числе амортизация этого здания). Как отразить это в балансе и отчете о прибыли?

Отвечает Майре Отсус-Карпентер, присяжный аудитор:

Наше предприятие является собственником гаражного бокса в гаражном товариществе. Какой документ может быть первичным (основанием) для перечисления нами регулярных платежей за гаражный бокс? Председатель товарищества отказывается выписывать счета, аргументируя это его лишней работой.

Отвечает Олеся Тимофеева, аудит-менеджер, Villems Donoway:

Существуют ли при смене собственника какие-либо сроки взыскания дивидендов у компании прежним собственником? Срок исполнения решения о выплате дивидендов составляет, к примеру,  5 лет, или вообще не установлен…

Отвечает Тоомас Виллемс, присяжный аудитор, Villems Donoway:
На балансе предприятия с 2009 года имеется производственное здание. В течение 2014 года в здании производилась небольшая реконструкция (сносилась и утеплялась стена внутри здания, заменялось электроосвещение, производилось переоборудование  нового места для станка и так далее). Реконструкцию предприятие проводило  собственными силами, затраты материалов списывались в расходы. Имеет ли предприятие  право собрать в конце года все затраты на реконструкцию и отнести их на стоимость имеющегося здания, то есть на улучшение?

Отвечает Олеся Тимофеева, ассистент присяжного аудитора, Villems Donoway:

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях