ru tbf 2019 1140x140 gif blue
Со вторника в электронной среде Налогово-таможенного департамента e-maksuamet/e-toll размещена обновленная форма декларации об обороте (KMD), из которой были убраны графы по собственному потреблению и добавлены информационные графы по количеству автомобилей и вычитаемому включенному налогу с оборота.
В понедельник, 22 декабря, в Налогово-таможенный департамент впервые следует представлять вместе с декларацией об обороте также информацию по сделкам.
Четверг, 11 Декабрь 2014 17:03

Представление KMD и KMD INF

Налоговый управляющий обновил руководство по представлению декларации по налогу с оборота (KMD) и приложение к ней (форма KMD INF).

Предприятие продает товары и услуги детским садам, у которых имеются собственные  регистрационные коды, но счета при этом оплачивает местное самоуправление, у которого своей регистрационный код. Какое учреждение указывать в части А (данные по полученным счетам) KMD INF– действительного получателя товара или услуги, или то, которое оплачивает их покупку?

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела прямых и косвенных налогов MTA:

Предприятие А купило у предприятия В в течение месяца товаров и услуг на сумму 1440 евро ( в том числе 20% налога с оборота). Все покупки были совершены для нужд предпринимательства. В числе документов покупки в том числе счет на сумму 126 евро ( в том числе 20% налога с оборота), в котором продавец В не отразил данные покупателя А (поскольку последний не указал, что желает счет на предприятие). Покупка на 126 евро произведена на предприятии розничной торговли предприятия В как кассовая продажа и предприятие В не может ретроспективно изменить документ по продаже. Купленный товар связан с гарантией, срок действия которой начинается с момента покупки.

Если предприятие А внесет на соответствующий счет (на 126 евро) данные вручную, может ли оно задекларировать этот счет в качестве покупки в KMD INF в части В и затребовать возврата налога с оборота? Предприятие А не может показать этот счет в сумме 105 евро + 20%НСО в KMD INF в части А, поскольку для него речь идет о неперсонифицированной продаже.

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов MTA:

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях