Налоги (109)
Подкатегории
Статьи на тему налогообложения (78)
В этом разделе вы найдете материалы на тему налогов. Представленные здесь статьи и руководства составлены налоговыми консультантами, специалистами Налогово-таможенного департамента и других государственных и частных организаций. На этой странице нет новостей (новости можно найти здесь) на темы налогового учета, налогового права и налогового законодательства. Здесь публикуются только те статьи и другие материалы по налогообложению, которые со временем не теряют своей актуальности для бухгалтеров, главных бухгалтеров, финансистов и всех остальных, кто интересуется налогами.
Просмотр материалов ...Налогово-таможенный департамент вот уже несколько месяцев проводит «проверки в режиме реального времени», в ходе которых налогоплательщикам выдаются распоряжения о проведении осмотра (в том числе повторных осмотров) и представлении документов, а также о предоставлении информации о предстоящем периоде налогообложения. Помимо всего прочего в распоряжениях также отмечается, что проводиться будет проверка правильности исчисления налогов в предстоящий месяц, и назначается обязанность представления информации о каждой прошедшей неделе.
Налогово-таможенный департамент напоминает, что в соответствии с § 672 Закона о накопительных пенсиях (Kogumispensionide seadus, KoPS) c 15 мая до 15 сентября 2013 года обязанное лицо имеет право подать управляющему счетами или держателю регистра заявление о временном повышении взноса в счёт обязательной накопительной пенсии (выплата по ставке 3%).
Изменения в ступают в силу с 01.07.2013 года.
- Форма A «Декларация о доходах физического лица резидента за 2008 г.»
- Форма E «Доход, полученный от предпринимательства физическим лицом за 2008 г.»
- Доход, полученный за рубежом
- Форма MM «Доход юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой»
- Форма MM приложение 1 «Участие в юридическом лице, находящемся на территории с низкой налоговой ставкой»
- Форма MM приложение 2 «Вычет крупных расходов из доходов от пред-принимательства»
Инструкции
Краткая инструкция по заполнению декларации о доходах физического ли-ца резидента за 2008 г.
Двуязычные формы и инструкции по заполнению форм
- на эстонском и на русском языках
Форма A «Декларация о доходах физического лица резидента»
Форма E «Доход физического лица резидента, полученный от предприни-мательства»
Инструкция по заполнению формы А - на эстонском и на английском языках
Форма A «Декларация о доходах физического лица резидента»
- Форма TSD
«Декларация подоходного и социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и взносов по страхованию безработицы» - Приложение 1 к форме TSD
«Выплаты, сделанные физическим лицам резидентам, удержанный подоходный налог, платежи по обязательной накопительной пенсии и взносы по страхованию безработицы, исчисленный социальный налог и платежи по накопительной пенсии с родительской компенсации» - Дополнительный лист к приложению 1 формы TSD
- Приложение 2 к форме TSD
«Выплаты, сделанные физическим лицам нерезидентам, удержанный подоходный налог и взносы по страхованию безработицы, а также исчисленный социальный налог» - Приложение 3 к форме TSD
«Выплаты, сделанные юридическим лицам нерезидентам, и удержанный подоходный налог» - Приложение 4 к форме TSD
«Спецльготы» - Приложение 5 к форме TSD
«Подарки и пожертвования, а также расходы на прием» - Приложение 6 к форме TSD
«Расходы, не связанные с предпринимательством, и прочие выплаты, а также отчисления от прибыли постоянного места деятельности нерезидента»
Таблицы 1-7 к приложению 6 формы TSD (Должно заполнять только по-стоянное место деятельности) - Приложение 7 к форме TSD
«Дивиденды, прочие отчисления от прибыли и выплаты из собственного капитала»
Дополнительный лист 1 к приложению 7 формы TSD
Дополнительный лист 2 к приложению 7 формы TSD
Дополнительный лист 3 к приложению 7 формы TSD - Приложение 8 к форме TSD недействительно с 01.01.09
Справки по выплатам, сделанным с 01.01.2009
- Форма TSM «Справка по выплатам, удержаниям и расчетам, сделанным физическому лицу резиденту»
- Форма TM 1 «Справка по выплатам и удержанному подоходному налогу, сделанным юридическому лицу нерезиденту»
- Форма TSM 1 «Справка по выплатам, удержаниям и исчисленному социальному налогу, сделанным физическому лицу нерезиденту»
- Форма TD «Справка по выплатам, сделанным из собственного капитала»
Справки по выплатам, сделанным с 01.01.2008
- Форма TSM «Справка по выплатам, удержаниям и расчетам, сделанным физическому лицу резиденту»
- Форма TM 1 «Справка по выплатам и удержанному подоходному налогу, сделанным юридическому лицу нерезиденту»
- Форма TSM 1 «Справка по выплатам, удержаниям и исчисленному социальному налогу, сделанным физическому лицу нерезиденту»
Двуязычные (эстонский-английский) формы
- Форма TSD / Form TSD Декларация о подоходном и социальном налогах, а также об обязательной накопительной пенсии и взносах по страхованию безработицы / Declaration of income and social tax, unemployment insurance premiums and contributions to mandatory funded pension
- Инструкция по заполнению формы TSD / How to fill in the form TSD
- Форма TSM / Form TSM Справка об удержаниях и расчетах, сделанных у физического лица резидента / Certificate for payments made to a resident natural person, amounts withheld and calculated
- Инструкция по заполнению формы TSM / How to fill in form TSM
Формы для электронного представления
- Структура электронного файла формы TSD 2009
Смотрите также: Обзор изменений структуры файла декларации TSD - Структура электронного файла формы ЕSD 2009
Внимание!
Все декларации INF можно представитьчерез электронный налоговый де-партамент/ электронную таможню. В бумажной форме можно представить декларацию INF, в которой заполнено до 10 строк. .
- Форма INF 1 «Декларация получателей дивидендов и прочих отчислений от прибыли» PDF
- Форма INF 2 «Декларация интрессов по жилищному кредиту, уплаченных физическими лицами» PDF
Инструкция по представлению INF 2 в виде файла csv
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 3 «Декларация расходов на обучение, уплаченных физическими лицами» PDF
Инструкция по представлению INF 3 в виде файла csv
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 4 «Декларация полученных подарков и пожертвований» PDF
Инструкция по представлению INF 4 в виде файла csv - Форма INF 5
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 6 «О паях добровольного пенсионного фонда, приобретенных физическими лицами, и о суммах, уплаченных при их приобретении» PDF
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 7 «Декларация интрессов по учебному кредиту, уплаченных физическими лицами» PDF
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 8 «Декларация уплаченных физическими лицами вступительных и членских взносов в профсоюз» PDF
Инструкция по представлению INF 8 в виде файла csv - Форма INF 9 «Декларация по использованию подарков и пожертвований, а также иных доходов» PDF
- Форма INF 10 «Декларация по использованию вступительных и членских взносов в профсоюз» PDF
- Форма INF 11 «Декларация дивидендов и прочих отчислений от прибыли, не подлежащих налогообложению» PDF
- Форма INF 12 «Декларация интрессов, уплаченных нерезиденту» PDF
Описание таблицы данных XML (инструкция)
Пример таблицы данных XML - Форма INF 13 «Декларация по выплатам, сделанным акционерам и пайщикам» недействительна с 01.01.09
- Форма INF 14 «Декларация по компенсации за личный легковой автомобиль» PDF (представляется за 2008 г.)
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML
Пример таблицы данных CSV
Инструкция по представлению INF 14 в виде файла csv
Форма INF 14 «Декларация по компенсации за личный легковой автомобиль» PDF (представляется за 2009 г.) - Форма INF 15 «Декларация сделок, совершенных с недвижимой вещью, ограниченным вещным правом или занесенной в регистр движимой вещью нерезидента» PDF
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML
Декларации и отчеты
- Форма KMD. Декларация по обороту
- Форма VD. Отчет о внутрисоюзном обороте товара
Форма VD. Лист продолжения
Инструкция по заполнению формы VD - Форма VDP. Отчет об изменении внутрисоюзного оборота товара
Форма VDP. Лист продолжения
Инструкция по заполнению формы VDP
Заявления о регистрации налогообязанным по налогу с оборота
- Форма KR. Заявление о регистрации налогообязанным по налогу с оборота
- Форма PKR. Завяление о регистрации ограниченным налогообязанным
- Форма KRÜ. Заявление о регистрации одним налогообязанным
- Форма KRL. Приложение к заявлению о регистрации одним налогообязанным
Ходатайства о возвращении налога с оборота
- Форма KMT. Ходатайство о возвращении налога с оборота налогообязанному иностранного государства
- Ходатайство о возвращении налога с оборота иностранному представительству, дипломату, институции сообщества, а также вооруженным силам страны-члена НАТО и иного иностранного государства, а также международной военной штаб-квартире и учебному заведению.
Декларации
- Форма / form A1
Полученный нерезидентом доход в Эстонии в 2008 г. с которого не удержан подоходный налог / Income of non-resident derived in Estonia in 2008 on which no income tax has been withheld - Форма / form E1
Доход нерезидента от предпринимательства в Эстонии в 2008 г. / Business income of a non-resident derived from Estonian sources in 2008 - Форма / form V1
Прибыль нерезидента от отчуждения в 2008 г. находящегося в Эстонии имущества / Gain derived by non-resident from the transfer of property in Estonia in 2008
Приложения к форме TSD
- Приложение 2 к форме TSD
Сделанные физическому лицу нерезиденту выплаты, удержанные подоходный налог и взнос по страхованию безработицы, а также исчисленный социальный налог - Приложение 3 к форме TSD
Сделанные юридическому лицу нерезиденту выплаты и удержанный подоходный налог
Справки
- Справка, подтверждающая уплату подоходного налога с выплат по дивидендам
- Форма TSM 1
2008
Справка о сделанных физическому лицу нерезиденту выплатах, удержаниях и начисленном социальном налоге / Certificate for payments made to a non-resident natural person, amounts withheld and social tax calculated in 2008
2009
Справка о сделанных физическому лицу нерезиденту выплатах, удержаниях и начисленном социальном налоге / Certificate for payments made to a non-resident natural person, amounts withheld and social tax calculated in 2009 - Форма TM 1
2008
Справка о сделанных юридическому лицу нерезиденту выплатах и удержанном подоходном налоге / Certificate for payments made to a non-resident legal person and income tax withheld in 2008
2009
Справка о сделанных юридическому лицу нерезиденту выплатах и удержанном подоходном налоге / Certificate for payments made to a non-resident legal person and income tax withheld in 2009
Заявления и ходатайства
- Форма / form TM 3
Ходатайство о применении налогового договора / Claim for the application of the Convention for avoidance of double taxation - Форма / form KMT
Ходатайство о возвращении налога с оборота нерезидентам / Application for refund of value added tax to non-residents - Ходатайство получателя выплаты нерезидента для регистрации в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется коммерческим товариществом, произведшим выплаты нерезиденту, в случае если у получателя выплаты нерезидента отсутствует код в Эстонии (для декларирования в приложениях 2 и 3 фор-мы TSD) - Ходатайство о регистрации получателя выплаты нерезидента в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется коммерческим товариществом, производившим выплаты нерезидентам в случае, если у получателей выплаты нерезидентов отсутствует код регистра в Эстонии и получателей больше одного (для декларирования в приложениях 2 и 3 формы TSD) - Ходатайство о регистрации физического лица нерезидента в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется нерезидентом, желающим получить код регистра в Эстонии для представления декларации о доходах себе или для представляемого им отраженного в декларации о налогах физического лица - Заявление о регистрации налогоплательщика нерезидента / Registration application for non-resident taxpayer
Ходатайство представляется нерезидентом, который начинает в Эстонии хозяйственную деятельность посредством постоянного места деятельности, которое не внесено в коммерческий регистр в качестве филиала, либо работодателем нерезидентом (в случаях, указанных в ч.4 ст.18 и ч. 1 ст.18´ Закона о налогообложении), а также нерезидентом для осуществления таможенных процедур.
Внимание!
1. Файл HMA1 доступен с 01.04.2009
2. Представление отчетности низшей ступени к отчету HMA1 по азартным играм станет обязательным с 01.01.2010.
HMA1 «Отчет по азартным играм»
HMA2 «Отчет по лотерейным турнирам»