Отправить на принтер

Налоговый календарь 2019

Налоговый календарь 2019

Если установленный для выполнения обязанности срок выпадает на государственный праздник или другой выходной день, то сроком считается первый рабочий день, следующий за выходным днем.

Срок

Физическое лицо

FIE

Юридическое лицо

Нерезидент

Представление деклараций и уплата налогов

к 10 числу каждого месяца



X

X

X

Представление декларации по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы (форма TSD)

Уплата подоходного налога, социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы.

Лицо, удерживающее подоходный налог представляет форму TSD по работникам на основании трудового договора или по государственным служащим, чья работа не приостановлена в реестре трудовой занятости.

Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты.









X

X

Представление декларации по дивидендам и выплатам, произведннным из собственного капитала, и их получателям (форма INF 1) вместе с приложением 7 формы TSD.

Форма INF 1 представляется вместе с приложением 7 формы TSD только за тот месяц, когда эти выплаты были произведены.

к 15 числу каждого месяца

    X

  Представление отчнта о поставке судового топлива (представляет судовой поставщик).





X



Представление декларации о налоге на азартные игры (приложения 1–3 и 6–8) за предыдущий налоговый период и оплата налога на азартные игры.





X



Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 4) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая.





X



Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 5) и оплата налога на азартные игры.

Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 5) и оплата налога на азартные игры в случае турнира дистанционной азартной игры по круговой системе за предшествующий налоговый период и в случае турнира наземной игры по круговой системе в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая.





X



Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 9) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днём выдачи выигрышей, указанным в правилах игры коммерческой лотереи.

к 20 числу каждого месяца



X

X

X

Представление декларации об обороте (формы KMD и KMD INF) и оплата налога с оборота.

Представляет также нерезидент, зарегистрированный в Эстонии в качестве обязанного по налогу с оборота.



X

X

X

Представление отчета об обороте внутри Сообщества (форма VD).

Представляет также нерезидент, зарегистрированный в Эстонии в качестве обязанного по налогу с оборота.



X



Представление акцизной декларации и оплата акциза.

Представление акцизной декларации и оплата акциза держателем акцизного склада и зарегистрированным получателем товара, налоговым представителем, производителем тепловой энергии на твердом топливе, производителем топлива из отходов, плательщиком акциза на природный газ, плательщиком акциза на электрическую энергию.



X



Представление отчета о движении подакцизных товаров на акцизном складе и состоянии акцизного склада (представляет держатель акцизного склада).

Январь

15

X

X

X



Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства.

Налог на тяжеловесные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения).





X



X



X


Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза.

Февраль

1



X

X

X

Выдача по требованию лица справок форм TSM и TSM MR о произведенных физическим лицам в 2018 году выплатах, удержанных и начисленных налогах.

Предприниматель — физическое лицо (FIE) представляет TSD декларацию и выдает справку TSM только в том случае, если им были произведены соответствующие налогооблагаемые выплаты.

Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты.

    X

  Представление INF 2, INF 3, INF 4, INF 5, INF 6 и INF 16 деклараций в связи с обязанностью информирования о налоговых льготах.



X

X

X

Заполнение и представление частей I–III декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14).

Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты.





X



Представление декларации о доходах, которые были получены в календарном году инвестиционным фондом, образованным на основе коммандитного товарищества, а также о доходах, которые были присвоены пайщикам этого фонда (форма INF 17).

11

    X

X

Юридическое лицо - нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности, указывает в приложении 3 формы TSD стоимость ввезенного в Эстонию для постоянного места деятельности имущества в календарном месяце по состоянию на 31 декабря 2018 года.

 15  X X    X Hачинается представление декларации о доходах физического лица за 2018 год в e-maksuamet/e-toll.
Март

11      X X

Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями.

Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него в 2019 году обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за IV квартал 2018 года.

Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него в 2019 году обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за IV квартал 2018 года.

15

  X

  X

Уплата авансовых платежей по социальному налогу предпринимателя — физического лица (FIE).

Апрель

1

X

X



X

Завершается период представления декларации о доходах физического лица за 2017 год.

X

X

X

X

Уплата земельного налога.

X

X

X

X

Представление декларации о доходе от отчуждения находящегося в Эстонии имущества нерезидента (форма V1).

Исключения:

  • в случае недвижимого имущества декларация V1 представляется в течение одного месяца с момента получения прибыли. Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев с момента представления декларации.
  • договорной инвестиционный фонд декларирует в течение месяца с момента получения прибыли в форме V1 налогооблагаемую прибыль, полученную от отчуждения имущества в Эстонии. Оплата подоходного налога в течение 3-х месяцев с даты срока представления декларации.
X

X

X

X

Представление A1 декларации нерезидента о налогооблагаемом на основании Закона о подоходном налоге доходе, с которого не был удержан подоходный налог, и налоговый договор не освобождает от подоходного налога.

Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации.

Договорной инвестиционный фонд декларирует в форме A1 проценты или доходы от наёма или аренды, с которых не удержан подоходный налог. Оплата подоходного налога в течение 3-х месяцев с даты срока представления формы A1.

15

X

X

X



Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства.

Налог на тяжеловесные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения).





X



X

X



Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза.

22





X

X

Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14).

Представляют коммерческое товарищество ― резидент и  коммерческое товарищество ― нерезидент, чьё постоянное место деятельности находится в Эстонии.

Июнь

10      X X

Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями.

Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за I квартал 2019 года.

Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за I квартал 2019 года.

17



X



X

Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE).

Июль

1





X

X

Нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности, представляет бухгалтерский отчет постоянного места деятельности за хозяйственный год.

Если хозяйственный год не совпадает с календарным годом, то отчёт представляется в течение 6-и месяцев начиная с конца хозяйственного года.

    X

  Финансовые учреждения Эстонии представляют декларацию FATCA/OECD СRS/EU DAC2.





X



Член концерна, образованный в форме коммерческого объединения и находящийся в Эстонии, представляет данные как о лице, которое подает межгосударственный отчет (CbC report), так и о его резидентстве.

X

 



Уплата или возврат подоходного налога на основании декларации о доходах физического лица.





X



Представление декларации об использовании подарков, пожертвований и прочих доходов (форма INF 9).

15

X

X

X



Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства.

Налог на тяжеловесные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения).





X



X

X



Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза.

22





X

X

Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14).

Представляют коммерческое товарищество ― резидент и  коммерческое товарищество ― нерезидент, чье постоянное место деятельности находится в Эстонии.

Сентябрь

10





X

X

Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями.

Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за II квартал 2019 года.

Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за II квартал 2019 года.

      X

X

Превышение затрат по займам.

Коммерческое товарищество ― резидент и юридическое лицо ― нерезидент, имеющее в Эстонии постоянное место деятельности, декларируют не позднее 10-го числа девятого календарного месяца следующего хозяйственного года в приложении 6 формы TSD налогооблагаемое превышение затрат по займам, возникшее в течение хозяйственного года. (NB! Если хозяйственный год отличается от календарного, то 10 сентября не является сроком представления декларации.)

      X

X

Прибыль контролируемой иностранной компании.

Коммерческое товарищество ― резидент и юридическое лицо ― нерезидент, имеющее в Эстонии постоянное место деятельности, декларируют облагаемый в Эстонии доход контролируемой иностранной компании в приложении 3 или 7 формы TSD не позднее 10-го числа девятого календарного месяца следующего хозяйственного года. (NB! Если хозяйственный год отличается от календарного, то 10 сентября не является сроком представления декларации.)

16



X



X

Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE).

Октябрь

1

X

X





Уплата или возврат подоходного налога предпринимателя — физического лица и физического лица, задекларировавшие отчуждение имущества или полученный за границей доход.



X





Уплата и возврат социального налога и платежей по обязательной накопительной пенсии предпринимателя — физического лица.

X

X

X

X

Уплата земельного налога.

15

X

X

X



Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства.

Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения).





X



X

X



Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза.

21





X

X

Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14).

Представляют коммерческое товарищество ― резидент и  коммерческое товарищество ― нерезидент, чьё постоянное место деятельности находится в Эстонии.

Декабрь

2



X

X

X

Представление справки TPS в случае оплаченных за работника в 2019 году платежей по дополнительной накопительной пенсии и сумм при приобретении паев добровольных пенсионных фондов.

10





X

X

Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями.

Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за III квартал 2019 года.

Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за III квартал 2019 года.

16



X



X

Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE).