Бухгалтерские Новости - Бухгалтерские Новости - бухгалтерские и налоговые новости Эстонии https://www.rup.ee Sun, 16 Feb 2020 20:51:09 +0200 Бухгалтерские Новости ru-ru В Эстонии началось декларирование доходов https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/v-estonii-nachalos-deklarirovanie-dokhodov https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/v-estonii-nachalos-deklarirovanie-dokhodov Если декларация в порядке, то деньги будут переведены в течение одной-двух недель

Налогово-таможенный департамент Эстонии (Maksu- ja Tolliamet, далее - MTA) официально открыл электронную среду (www.emta.ee) для предоставления деклараций о доходах. В целях предотвращения перегрузки в информационной системе MTA может ограничить количество людей, пользующихся сайтом одновременно, что может привести к возникновению очереди. В этом случае налоговый управляющий рекомендует приступить к заполнению декларации о доходах позже.

С понедельника, 17 февраля, бюро обслуживания MTA начнут выдавать предварительно заполненные декларации о доходах на бумаге. Кроме того, налоговый управляющий рекомендует людям сразу в первые недели не спешить в бюро обслуживания, потому что могут возникнуть длинные очереди.

С этого года срок представления деклараций о доходах истекает на месяц позже, 30 апреля. С 26 февраля MTA начнет возвращать переплаченный подоходный налог тем, кто декларировал свои доходы в электронном виде, а с 19 марта - тем, кто подал декларацию на бумаге. Если человек должен доплатить подоходный налог, то срок его уплаты истекает 1 октября.

Возврат переплаченного подоходного налога проходит также, как в предыдущие годы: если декларация в порядке, то деньги будут переведены в течение одной-двух недель. При этом скорость возврата непосредственно не зависит от времени представления декларации.

41% (400 200 человек) из всех, получивших доходы в 2019 году, использовали свой не облагаемый налогом доход в предусмотренном объеме; 53% (530 000 человек) использовали свой не облагаемый налогом доход меньше, чем разрешено, а 6,8% (68 500 человек) - больше, чем разрешено.

По предварительным данным, людям, которые использовали свой не облагаемый налогом доход меньше, чем разрешено, вернут подоходный налог в общей сложности в размере 147 млн евро. Люди, которые использовали свой не облагаемый налогом доход больше, чем разрешено, должны доплатить в общей сложности 13 млн евро.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Налоги и бухгалтерский учет Fri, 14 Feb 2020 15:34:50 +0200
Налоги, платежи и акцизы 2020 https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/nalogi-platezhi-i-aktcizy-2020 https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/nalogi-platezhi-i-aktcizy-2020 Месячная ставка, являющаяся основанием для расчета минимальной обязанности по социальному налогу, в 2020 году составляет 540 евро

Ниже представлен обзор ставок налогов, платежей и акцизов, действующих в 2020 году.

Налог с оборота

Ставки налога с оборота: 20%, 9% и 0%

В статье 16 Закона о налоге с оборота перечислены не облагаемые налогом с оборота товары и услуги и вытекающие из различных статей закона случаи, которые не считаются оборотом.

Предельный размер оборота, при котором наступает обязанность регистрации обязанным по налогу с оборота лицом, составляет 40 000 евро, считая с начала года.

Обязанное по налогу с оборота лицо – это занимающееся предпринимательской деятельностью лицо, включая публично-правовое юридическое лицо или учреждение государства, волости или города, которое зарегистрировано или обязано зарегистрироваться в качестве обязанного по налогу с оборота лица, независимо от резидентства.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога: 20%, 14%, 10%, 7%, 20/80 и 14/86

Ставка налога 20% применяется к физическому лицу (как резиденту, так и нерезиденту), договорному инвестиционному фонду, акционерному инвестиционному фонду и юридическому лицу-нерезиденту, которые получают подлежащие налогообложению доходы. Это значит, что ставка налога в размере 20% применяется к юридическому лицу-нерезиденту, у которого нет в Эстонии постоянного места деятельности.

Ставка налога 14% применяется в случае, указанном в статье 471Закона о подоходном налоге, в которой установлены авансовые платежи для кредитных учреждений-резидентов и эстонских филиалов кредитных учреждений-нерезидентов.

Согласно статье 471 Закона о подоходном налоге (Tulumaksuseadus, далее – TuMS), кредитное учреждение-резидент и эстонский филиал кредитного учреждения-нерезидента обязаны уплатить к 10-му числу третьего месяца каждого квартала на банковский счет Налогово-таможенного департамента авансовый платеж по подоходному налогу по ставке, установленной в ч. 5 § 4 TuMS (14%), от полученной в предшествующем квартале прибыли, предшествующей исполнению платежных обязательства, установленных настоящей частью, частями 1 и 2 § 50, § 501 и частью 4 § 53 TuMS.

Ставка налога 10% применяется в случае возникновения доходов физического лица, названных в чч. 2 и 3 § 21 TuMS.

В ч. 2 § 21 TuMS перечислены выплаты страхователю, производимые страховщиком, имеющим выданную в государстве – участнике договора лицензию, на основании соответствующего условиям, установленным статьей 63 Закона о накопительных пенсиях или равноценного ему договора страхования дополнительной накопительной пенсии.

В ч. 3 § 21TuMS перечислены выплаты, производимые собственнику паев добровольного пенсионного фонда, образованного в Эстонии в установленном Законом о накопительных пенсиях порядке, или равноценного добровольного пенсионного фонда, действующего в государстве-участнике договора.

Ставку налога 7% следует применять в том случае, когда физическому лицу выплачиваются дивиденды, облагаемые налогом на основании § 501 TuMS на уровне выплачивающего дивиденды коммерческого товарищества или на уровне коммерческого товарищества, распределившего прибыль, являющуюся основанием для выплаты дивидендов, и если они не облагаются налогом на основании ч. 1 § 50.

Если обложенные налогом на основании § 501 TuMS дивиденды выплачиваются физическому лицу-нерезиденту, то в случае применения договора об избежании двойного налогообложения (далее – налоговый договор) следует применять указанную в договоре ставку удержания подоходного налога, если она меньше 7%.

Например, налоговые договоры с Объединенными Арабскими Эмиратами, Бахрейном, Грузией, Джерси, Кипром, островом Мэн и Мексикой освобождают при наличии справки о резидентстве от удержания подоходного налога, а налоговые договоры с Болгарией, Македонией и Израилем уменьшают ставку удержания налога до 5%.

По ставке налога 20/80 облагаются выплаты, совершаемые юридическим лицом-резидентом, государственным доходным учреждением и постоянным местом деятельности в Эстонии юридического лица-нерезидента (специальные льготы, подарки, пожертвования, расходы на приемы, дивиденды, не связанные с предпринимательской деятельностью расходы, неполученный доход/понесенный расход по сделкам, совершенным с целью получения налогового преимущества, разница между рыночной и балансовой стоимостью выводимого имущества, превышение затрат по займам, прибыль контролируемого иностранного коммерческого товарищества, сумма, обусловившая деформацию налогообложения).

Плательщиками подоходного налога со специальных льгот, приведенных в § 48 TuMS (ставка налога 20/80), являются работодатели из числа физических лиц, юридические лица-резиденты, нерезиденты, имеющие в Эстонии постоянное место деятельности, нерезиденты, действующие в Эстонии в качестве работодателей, учреждения государства и единиц местного самоуправления, которые создают налогооблагаемые специальные льготы.

По ставке налога 14/86 облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом, государственным доходным учреждением и постоянным местом деятельности в Эстонии юридического лица-нерезидента; эти дивиденды выплачиваются и облагаются налогом в соответствии с установленным в § 501 TuMS порядком.

Сумма дохода физического лица, не облагаемая подоходным налогом, зависит от размера его дохода и достигает в месяц до 500 евро и в год – до 6000 евро.

Предельный размер суточных при зарубежных командировках составляет 50 евро за первые 15 дней командировки, но не более 15 дней в календарном месяце, и 32 евро – за каждый следующий день.

Согласно п. 6 ч. 4 § 48 TuMS, специальной льготой является предоставление займа под процентную ставку ниже рыночной, за исключением случаев, когда процент в момент его уплаты составляет не менее двукратной величины последней опубликованной на основании части 2 статьи 94 Обязательственно-правового закона процентной ставки.

В издании «Официальные известия» («AmetlikudTeadaanded») Банк Эстонии извещает, что названная в части 1 статьи 94 Обязательственно-правового закона последняя процентная ставка, применяемая к основным операциям Европейского центрального банка по рефинансированию до 1 января 2020 года, составила 0,00%.

Согласно ч. 8 § 48 TuMS, при предоставлении в пользование находящегося в собственности или владении работодателя легкового автомобиля для деятельности, не связанной с рабочими, должностными или служебными обязанностями или с предпринимательской деятельностью работодателя, цена специальной льготы составляет 1,96 евро за каждый киловатт мощности автомобиля, отмеченной в регистре дорожного движения, в месяц.

В случае автомобиля старше пяти лет цена специальной льготы составляет 1,47 евро за каждый киловатт мощности.

Упрощенное налогообложение предпринимательского дохода

Согласно статье 4 Закона об упрощенном налогообложении предпринимательского дохода,ставка налога на предпринимательский доход составляет:

20% от поступившей на предпринимательский счет суммы, если сумма не превышает 25 000 евро в календарном году;

40% от поступившей на предпринимательский счет суммы, превысившей 25 000 евро в календарном году.

Плательщик налога на предпринимательский доход – это имеющее предпринимательский счет физическое лицо, которое не может быть обязанным по налогу с оборота лицом и действовать в качестве предпринимателя – физического лица в той же или подобной области деятельности.

Социальный налог

Ставка социального налога 33%

Месячная ставка, являющаяся основанием для расчета минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 540 евро, из чего вытекает минимальная обязанность по социальному налогу в размере 178,20 евро в месяц.

Минимальная обязанность по социальному налогу предпринимателя – физического лица составляет 534,60 евро в квартал (в год 2138,40 евро).

Согласно статье 4 Закона о социальном налоге, социальный налог уплачивают:

1) юридическое лицо-резидент;
2) физическое лицо;
3) нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности или осуществляющий указанные в части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге выплаты;
4) учреждение государства, волости или города;
5) государство, волость или город в случаях, установленных в статье 6 Закона о социальном налоге.

Платежи по страхованию от безработицы

Ставка платежа по страхованию от безработицы для работника составляет 1,6%, а для работодателя – 0,8%.

Обязанность работодателя удерживать с работника платеж по страхованию от безработицы (1,6%) заканчивается в последний день месяца достижения работником пенсионного возраста по старости или назначения работнику досрочной пенсии по старости.

Взнос по накопительной пенсии

Ставка взноса по накопительной пенсии составляет 2%.

Обязанность уплаты взноса возникает 1 января года, следующего за годом достижения обязанным лицом 18-летнего возраста, и заканчивается 31 декабря года, на который приходится день первого обратного выкупа паев пенсионного фонда (часть 3 статьи 7 Закона о накопительных пенсиях).

Земельный налог

Являясь собственником или пользователем земли, вам следует уплачивать земельный налог. Величина земельного налога зависит от действующей в местном самоуправлении ставки земельного налога и стоимости земли.

Ставка земельного налога составляет 0,1–2,5% от налогооблагаемой стоимости земли в год.

Ставка земельного налога для земель, используемых для выращивания сельскохозяйственной продукции природных лугов/пастбищ, составляет 0,1–2,0%.

Налогово-таможенный департамент начисляет земельный налог и высылает вам извещение о налоге, который следует уплатить департаменту. Если годовая сумма земельного налога не превышает 64 евро, то земельный налог следует уплатить в виде одноразового платежа к 31 марта. В том случае, если сумма налога превышает 64 евро, то к 31 марта следует уплатить как минимум половину суммы налога, но не менее чем 64 евро. Остальную сумму следует уплатить к 1 октября.

Подробная информация о земельном налоге – на сайте Налогово-таможенного департамента.

Налог на тяжеловесные транспортные средства

Налог на тяжеловесные транспортные средства следует уплачивать в том случае, если вы вносите в регистр дорожного движения грузовой автомобиль либо автопоезд, состоящий из грузового автомобиля и одного или более прицепа, регистровая или полная масса которого превышает 12 тонн.

Основанием для расчета налога является регистровая масса, число осей и тип подвески ведущей оси.

Налоговым периодом для налога на тяжеловесные транспортные средства является квартал, и уплатить налог Налогово-таможенному департаменту следует к 15-му числу первого месяца квартала.

Подробная информация – на сайте Налогово-таможенного департамента.

Акцизы

Акцизы установлены в Эстонии на алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергию, а также на упаковку. Налогообложение акцизами регулируют Закон об акцизах на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию и Закон об акцизе на упаковку.

Подробная информация об акцизах – на сайте Налогово-таможенного департамента.

Местные налоги

Местные налоги регулируются постановлением городского или волостного собрания в соответствии с условиями, установленными Законом о местных налогах.

Местные налоги:

  • налог на рекламу;
  • налог на закрытие дорог и улиц;
  • налог на моторное транспортное средство;
  • налог на содержание животных;
  • налог на развлечения;
  • плата за парковку.

Постановления городских и волостных собраний можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.

Плата за использование окружающей среды

Плата за использование окружающей среды разделяется на плату за использование и плату за загрязнение окружающей среды.

Согласно статье 7 Закона о плате за использование окружающейсреды, платой за право использования природных ресурсов является плата за право добычи полезных ископаемых, плата за право специального пользования водой, плата за право на рыболовство, плата за право ведения охоты, а ставки приведены в статьях 9–121этого закона. Плата за загрязнение применяется, если загрязняющие вещества выбрасываются в воздух, водоемы, подземные воды или почву или вывозятся отходы. Ставки платы за загрязнение окружающей среды перечислены в статьях 19–21 этого же закона.

Плата за использование окружающей среды выплачивается лицом, получившим на основании экологического разрешения или на ином установленном законом основании право извлекать из естественного состояния природные ресурсы, осуществлять сброс или выброс загрязняющих веществ в окружающую среду либо захоронение отходов, или сделавшим это без соответствующего права.

Материал составлен совместно редакцией rup.ee и ведущим налоговым консультантом Тынисом Якобом (Marisett).

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Налоги и бухгалтерский учет Fri, 14 Feb 2020 13:16:12 +0200
Настоящий Brexit еще в будущем https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/nastoiashchii-brexit-eshche-v-budushchem https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/nastoiashchii-brexit-eshche-v-budushchem Виллу Зирнаск, финансовый колумнист

С 1 февраля 2020 года Великобритания перестала быть членом Европейского союза (далее также – ЕС). Однако по крайней мере до конца года фактических изменений не произойдет, поскольку начался лишь переходный период, на протяжении которого для граждан, потребителей, предприятий, инвесторов, студентов и исследователей как в ЕС, так и в Соединенном Королевстве  все останется по-прежнему.

Великобритания больше не представлена в институтах ЕС, но до конца переходного периода законодательство ЕС остается в Великобритании в силе.

Перемены наступят 1 января 2021 года

Настоящие изменения придут 1 января 2021 года. Или позже, если будет принято решение о продлении переходного периода. Данное решение может быть продлено один раз на один или два года совместным решением ЕС и Великобритании до 1 июля 2020 года. Хотя премьер-министр Великобритании Борис Джонсон заявил, что продление срока не требуется, в течение трех с половиной лет после референдума о Brexit британское правительство обещало еще много того, что в итоге не произошло.

При раскладе «поживем – увидим» не стоит ожидать слишком многого. До конца текущего года ЕС и Великобритания должны предоставить подробное содержание договора о выходе, в соответствии с которым произошел выход из ЕС. Все принципы выхода, изложенные в этом договоре, должны покрываться контрактами в конкретных областях, а это огромная работа.

Согласно договору о выходе, товары, законно размещенные на рынке ЕС или Великобритании, до конца переходного периода могут свободно циркулировать на обоих рынках и между ними до тех пор, пока не достигнут конечного потребителя, без необходимости как-либо менять или переименовывать продукты.

Это означает, что товары, которые все еще будут находиться в цепи поставок до окончания переходного периода, смогут достигнуть своего конечного пользователя в ЕС или Великобритании без необходимости выполнения каких-либо дополнительных требований, применимых к любому товару.

Подробнее о грядущих изменениях в связи с выходом Великобритании из Европейского союза читайте в выходящем на днях свежем номере журнала "Бухгалтерские Новости" (№1, 2020). Если вы еще не успели оформить подписку, то это можно сделать здесь.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Анонсы Thu, 13 Feb 2020 16:43:11 +0200
При декларировании доходов не спешите https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/pri-deklarirovanii-dokhodov-ne-speshite https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/pri-deklarirovanii-dokhodov-ne-speshite Срок подачи декларации о доходах истекает 30 апреля

С субботы, 15 февраля, можно начинать представлять декларации о доходах в Налогово-таможенный департамент (Maksu- ja Tolliamet, далее - MTA); с понедельника, 17 февраля, бюро обслуживания MTA начнут выдавать предварительно заполненные декларации на бумаге.

Налоговый управляющий рекомендует людям сразу в первые недели не спешить в бюро обслуживания, потому что могут возникнуть длинные очереди. Терпением необходимо запастись и тем, кто представляет электронные декларации о доходах - предыдущая практика показала, что в первые сутки нагрузка на информационную систему очень велика, и поэтому все желающие не могут сразу приступить к заполнению деклараций. Время ожидания может быть длительным и при звонке по информационному телефону.

"Спешки нет. С этого года для представления декларации о доходах предусмотрено на месяц больше времени, срок декларирования истекает 30 апреля, - прокомментировал руководитель сферы общедоступных услуг MTA Сандер Аасна. - При возврате подоходного налога мы действуем также, как в предыдущие годы: если декларация в порядке, то деньги будут переведены в течение одной-двух недель. При этом, скорость возврата непосредственно не зависит от времени представления декларации".

"Декларация о доходах будет предварительно заполнена на основании данных, известных MTA, а в качестве новшества в этом году она на будет дополнена информацией о продаже недвижимой вещи, налогооблагаемой по оценке MTA, - цель новшества заключается в том, чтобы декларирование доходов для налогоплательщиков стало еще удобнее и проще. Аасна подчеркивает, что предварительно заполненную часть декларации обязательно нужно перепроверить и при необходимости ее изменить. "К примеру, один раз в два года можно продавать свою недвижимую вещь, которая использовалась как собственное место жительства, без уплаты подоходного налога, но если эта сделка попала в предварительно заполненные данные, то ее необходимо просто удалить из декларации, - привел он пример. - А может быть и наоборот: если заработанный доход, например, доход от аренды или доходы из-за рубежа, в декларации не отраженены, то их необходимо добавить. Кроме того, нужно задекларировать доход, полученный от продажи недвижимой вещи, которого нет в предварительно заполненной декларации".

В качестве новшества человек при желании может пожертвовать свой переплаченный подоходный налог или его часть. Выбирать можно из числа благотворительных объединений, получателей пожертвований может насчитываться до трех. Однако стоит отметить, что после подтверждения декларации произведенные пожертвования возврату не подлежат.

С 26 февраля MTA начнет возвращать переплаченный подоходный налог тем, кто задекларировал свои доходы в электронном виде, а с 19 марта - тем, кто подал декларацию на бумаге. Если человек должен доплатить подоходный налог, то срок его уплаты истекает 1 октября.

Важно знать

  • Декларирование доходов начнется 15 февраля в электронном виде, а в бюро - 17 февраля на бумаге. Срок подачи декларации о доходах истекает 30 апреля.
  • С 26 февраля начнется возврат переплаченного подоходного налога тем, кто задекларировал свои доходы в электронном виде, а с 19 марта - тем, кто подал декларацию на бумаге.
  • Срок доплаты подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога истекает 1 октября.
  • Не облагаемый налогом доход можно использовать до 6000 евро в год. Годовой доход, вырастая с 14 400 евро до 25 200 евро, уменьшает не облагаемый налогом доход, который рассчитывается по формуле 6000 евро – 6 000 евро : 10 800 евро × (сумма дохода – 14 400 евро).
  • До подачи декларации о доходах стоит убедиться в том, что ее надо представлять. Декларацию о доходах не должны представлять те люди, чей доход не превысил 6000 евро в год, с чьих доходов не нужно уплачивать подоходный дополнительный налог, а также те, кто не использовал налоговые льготы. Подоходный налог не надо доплачивать, если в течение года не облагаемый налогом доход был рассчитан верно, кроме того, не производилось ни сделок с ценными бумагами, ни взносов-выплат с инвестиционного счета, ни получения дополнительного дохода (например, доход от аренды; доход, полученный от продажи имущества), налог с которого уплачивается только при представлении декларации о доходах. Правильно ли рассчитан не облагаемый налогом доход, можно перепроверить самостоятельно посредством электронной среды MTA (e-MTA), используя приложение "Мои доходы".

Дополнительная информация на странице: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/predstavlenie-deklaracii-o-dohodah-za-2019-god

Основные изменения при подаче декларации о доходах

  • Срок подачи декларации о доходах физического лица истекает на месяц позже, то есть 30 апреля.
  • Срок уплаты налога в этом году единый для всех: 1 октября.
  • В декларации о доходах указаны доходы, заработанные посредством предпринимательского счета, - это учитывается в общем годовом доходе и влияет на величину не облагаемого налогом дохода. Однако вычеты из подоходного налога, уплаченного посредством предпринимательского счета, производить нельзя, они также не возвращаются.
  • Под налогооблагаемые доходы в этом году попали также дивиденды, облагаемые 7-процентным налогом, - в том случае, если к эстонскому коммерческому товариществу, выплачивающему дивиденды, применялась льготная налоговая ставка (14%), то с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу, необходимо удержать подоходный налог по ставке 7%.
  • Возвращаемый подоходный налог или его часть в э-MTA можно пожертвовать объединению или религиозному объединению, внесенному в список лиц, на которых распространяются льготы по уплате подоходного налога. Можно выбрать до трех получателей пожертвований. После возврата подоходного налога, то есть после перевода денег на пожертвование, они возврату не подлежат.
  • Если резидент государства Европейского экономического пространства (то есть нерезидент Эстонии) представляет декларацию о доходах, он может использовать, помимо не облагаемого налогом дохода по части 2019 года, также другие вычеты. Они учитываются в той пропорции, которая соответствует доле его доходов, полученных в Эстонии, от доходов, полученных во всем мире.

Дополнительная информация на странице: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/vazhneyshie-izmeneniya-pri-deklarirovanii-dohodov-za-2019-god

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Налоги и бухгалтерский учет Thu, 13 Feb 2020 10:19:26 +0200
Как учитывать проценты по жилищным кредитам при декларировании доходов? https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/kak-uchityvat-protcenty-po-zhilishchnym-kreditam-pri-deklarirovanii-dokhodov https://www.rup.ee/rus/novosti/nalogi-i-bukhgalterskii-uchet/kak-uchityvat-protcenty-po-zhilishchnym-kreditam-pri-deklarirovanii-dokhodov Физические лица имеют право на вычет из доходов процентов по кредиту или лизингу для приобретения квартиры или дома в качестве собственного жилья

С 15 февраля физические лица могут подать декларацию о доходах за 2019 год, в которой, помимо прочего, в сумме до 300 евро учитываются проценты по жилищным кредитам, уплаченные в прошлом году.

Это означает, что один человек может ходатайствовать о возврате до 60 евро подоходного налога на проценты по жилищному кредиту. Карин Оссипова, руководитель направления инвестиций частных клиентов в недвижимость, рассказала о самых важных моментах, связанных с желищным кредитом, которые нужно учитывать при декларировании доходов.

Физические лица имеют право на вычет из доходов процентов по кредиту или лизингу для приобретения квартиры или дома в качестве собственного жилья. Данные об уплаченных процентах можно отправить в Налогово-таможенный департамент через онлайн-банк, и они будут внесены в декларацию о доходах, предварительно заполненную автоматически. Сам банк не передает данные в Налогово-таможенный департамент по умолчанию, но заемщик может это сделать очень просто, отметив галочкой в форме в интернет-банке, что хочет передать данные.

Из облагаемого налогом дохода можно вычесть до 300 евро процентов по жилищному кредиту, возврат подоходного налога с этой суммы составляет 20%, то есть не более 60 евро. Если процентов было выплачено больше, тот их остаток, который нельзя вычесть из вашего дохода, можно передать супругу или супруге, указав в своей декларации о доходах его или ее данные. Вычету подлежат только проценты по кредиту на квартиру или дом, где вы живете. Из дохода можно вычесть проценты только по одному жилищному кредиту на жилье. Если у лица, представляющего декларацию, несколько жилищных кредитов, нужно решить, данные о котором из них отправить в декларацию о доходах через интернет-банк.

Право на налоговый вычет имеет только тот, кто сам является и заемщиком, и собственником жилья, а приобретенное при помощи кредита жилье при этом должно быть местом жительства человека. Банк не передает Налогово-таможенному департаменту информацию о собственнике жилья, приобретенного при помощи кредита. Данные о процентах по кредиту на жилье в интернет-банке видны всем заемщикам по конкретному кредиту - как основному заемщику, так и созаемщику. Заемщики, которые не являются собственниками жилья, связанного с кредитом, должны сами удалить данные о своих процентах по кредиту из декларации о доходах.

У поручителя по кредиту нет права на вычет процентов даже в том случае, если он является собственником соответствующего жилья. Если жилье находится в совместном владении двух собственников, которые являются также созаемщиками, задекларировать проценты по жилищному кредиту и вычесть их из дохода могут оба в долях, пропорциональных долям собственности.

По требованию Налогово-таможенного департамента нужно будет представить доказательство использования кредита по целевому назначению, например, в случае кредита на строительство могут быть запрошены проект или разрешение на строительство. Если помимо приобретения или строительства жилья кредит на жилье был использован и в других целях, например, для приобретения мебели, из дохода можно вычесть только проценты по той части кредита, которая была использована для приобретения жилья. При ремонте проценты по кредиту на жилье не подлежат вычету из дохода.

Декларирование дохода при продаже жилья

В то время как с дохода от продажи жилья, как правило, требуется заплатить подоходный налог, при продаже своего жилья, являющегося местом жительства, подоходный налог уплачивать не нужно. При продаже жилья, купленного при помощи кредита, из дохода можно вычитать проценты по кредиту, уплаченные до оформления сделки купли-продажи, то есть, отчуждения собственности - той даты, когда собственность перешла к другому лицу.

Если в один год прекращается действие договора о кредите, взятом на приобретение одного жилья, и заключается новый договор для приобретения другого жилья, из дохода можно вычесть проценты, уплаченные на основании обоих договоров. Это можно сделать только в том случае, если проценты по обоим кредитам не выплачиваются одновременно.

Дополнительную информацию о процентах по жилищным кредитам на жилье можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента:

https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/procenty-po-zhilishchnomu-kreditu

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Налоги и бухгалтерский учет Wed, 12 Feb 2020 12:58:52 +0200
Резидентство работников и налогообложение https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/rezidentstvo-rabotnikov-i-nalogooblozhenie https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/rezidentstvo-rabotnikov-i-nalogooblozhenie Яак Сийм, присяжный адвокат, партнер

При использовании иностранной рабочей силы следует иметь в виду, что место жительства прибывшего из иностранного государства работника и время пребывания в Эстонии могут повлиять на его налоговое резидентство и посредством этого – на налогообложение выплачиваемой ему заработной платы, а также прочего зарабатываемого им дохода.

Вопрос резидентства регулирует статья 6 Закона о подоходном налоге (Tulumaksuseadus, далее – закон или TuMS), согласно которой резидентство Эстонии возникает у физического лица в двух случаях:

  • если его место жительства находится в Эстонии или
  • если оно пребывает в Эстонии в течение 12 последовательных календарных месяцев не менее 183 дней.

Место жительства

Статья 14 Закона об Общей части Гражданского кодекса гласит, что местом жительства является то место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает, причем возможно даже одновременно в нескольких разных местах.

Место жительства считается изменившимся, если лицо поселяется в другом месте таким образом, что можно сделать вывод о его личной воле на перемену места жительства. Если место жительства лица определить невозможно, то таковым считается очередное место его пребывания.

В инструкции по определению резидентства физического лица, опубликованной на сайте Налогово-таможенного департамента, разъяснено, что местом жительства считается жилой дом, квартира, комната и иное место жительства, находящееся в собственности самого лица, снимаемое им или используемое иным образом для постоянного проживания (в том числе, например, жилые помещения, снимаемые работодателем).

 

Дополнительно в инструкции отмечено, что при определении места жительства лица важно постоянство места жительства – то есть должно быть очевидным, что лицом были сделаны приготовления и усилия для того, чтобы место жительства было все время ему доступно, и он не приобрел его в целях проживания по причинам кратковременного характера (например, во время отпуска, учебы и так далее).

Резидентство и налоговый договор

Закон о подоходном налоге предусматривает, что если резидентство, установленное на основании договора об избежании двойного обложения подоходным налогом и о предотвращении уклонения от уплаты налогов (далее – налоговый договор), отличается от резидентства, установленного на основании закона, или если налоговым договором предусматриваются более льготные условия обложения доходов нерезидентов налогом по сравнению с условиями, установленными законом, то применяются положения налогового договора.

О том, как налогообложение зависит от резидентства работника, читайте в выходящем в скором времени свежем номере журнала "Бухгалтерские Новости" (№1, 2020). Если вы еще не успели оформить подписку, то это можно сделать здесь.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Анонсы Wed, 12 Feb 2020 11:44:54 +0200
Подводные рифы устного трудового договора https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/podvodnye-rify-ustnogo-trudovogo-dogovora https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/podvodnye-rify-ustnogo-trudovogo-dogovora Рийна Вяэн

Законодатель установил несколько вариантов трудовых отношений. Возможно заключение как трудового, так и прочих гражданско-правовых договоров (договора подряда, договора поручения, агентского договора и других).

Форма договора

Если к обязательственно-правовым договорам применяется принцип свободы договора, в том числе формы, то при заключении трудового договора на срок более двух недель он должен быть в письменной форме (это рекомендуется для предотвращения споров), то есть стороны должны подписать его собственноручно или использовать электронную форму (цифровую подпись).

Согласно частям 2 и 4 статьи 4 Закона о трудовом договоре, несоблюдение требования письменной формы не влечет за собой недействительность договора. Работодатель не может утверждать, что договор не был заключен или заключен какой-нибудь обязательственно-правовой договор.

Закон о трудовых договорах руководствуется принципом, что любые трудовые отношения, независимо от выполнения требования к форме, нуждаются в защите.

Защита работника обеспечивается осознанием работодателя того факта, что наём работника равносилен заключению трудового договора, и он должен будет доказывать отсутствие трудовых отношений или отношений на какой-либо иной правовой основе (например, договора подряда или договора поручения).

Государственный суд неоднократно подтверждал, что трудовой договор и/или соглашения о его изменении не являются недействительными, если письменная форма не соблюдается.

Что должен принимать во внимание работодатель при заключении с работником устного трудового договора? На примерах судебных споров вы узнаете об этом из выходящего в скором времени свежего номера журнала "Бухгалтерские Новости" (№1, 2020). Если вы еще не успели оформить подписку, то это можно сделать здесь.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Анонсы Tue, 11 Feb 2020 10:40:52 +0200
GDPR-штрафы в Эстонии не за горами? https://www.rup.ee/rus/novosti/pravo/gdpr-shtrafy-v-estonii-ne-za-gorami https://www.rup.ee/rus/novosti/pravo/gdpr-shtrafy-v-estonii-ne-za-gorami Штрафы назначаются практически за все нарушения требований GDPR

За нарушение требований постановления о защите персональных данных в странах Европейского союза назначены штрафы на сотни миллионов евро. Крупнейший в странах Балтии штраф в размере 150 000 евро получило латвийское предприятие.

Штрафы за нарушение требований постановления о защите персональных данных (англ. аббревиатура - GDPR) достигли границ Эстонии: Инспекция по защите данных Латвии оштрафовала на 150 000 евро местное предприятие, чье имя не называется. Предприятие оштрафовали, поскольку оно не смогло установить, как обрабатываются данные и что с ними делают, а также имеет ли предприятие законное основание для обработки данных. В Литве финансово-технологическое предприятие было оштрафовано на 61 500 евро за чрезмерный сбор персональных данных и несоблюдение требований безопасности. Эстонская Инспекция по защите данных до сих пор не назначала штрафов, но в странах Европейского союза число штрафов продолжает стремительно расти.

Особенно суровы учреждения по защите данных в Испании, Франции и Германии. Это значит, что эстонские предприятия, которые работают в этих странах, должны уделять особое внимание требованиям GDPR. Штрафы назначаются практически за все нарушения требований GDPR, например, за недостаточную безопасность обработки данных, неверное законное основание для обработки или неоповещение людей, - объяснил присяжный адвокат адвокатского бюро Hedman Partners Тоомас Сеппель. По словам Сеппеля, в идеале было бы повсеместное понимание того, что требования GDPR и связанные с ними обязательства - это не просто досадная нагрузка для предпринимателей. "За этим кроется ключ к бизнес-культуре, где людям обеспечена большая безопасность, а предприятиям - большее доверие клиентов и средства для инноваций", - добавил он.

Контрольный орган может оштрафовать нарушителя требований GDPR денежным штрафом на сумму до 20 000 000 евро или до 4% от полного всемирного оборота за предыдущий хозяйственный год, в зависимости от того, какая сумма больше. Крупнейший до сих пор штраф за нарушение требований GDPR назначили корпорации Google во Франции - 50 миллионов евро. "Штраф присудили, поскольку Google не смог дать пользователям достаточно информации об использовании персональных данных и об управлении согласием на их обработку", - привел пример присяжный адвокат бюро Hedman Partners.

В Дании штраф в размере 160 000 евро присудили фирме, обслуживающей такси, которая не удаляла телефонные номера клиентов. Хотя имена клиентов удаляли в течение двух лет, этого было недостаточно. Телефонный номер считается персональными данными, которые при необходимости нужно удалять. Норвежская инспекция по защите данных пригрозила школе маленького городка
штрафом в 1,6 млн крон, поскольку доступ к именам пользователя и паролям 35 000 учеников и работников был недостаточно защищен. В Австрии предприятие оштрафовали на 4800 евро за съемки в публичном пространстве, о которых не предупредили заранее. Услугу социальных сетей в Германии оштрафовали на 20 000 евро, поскольку пароли пользователей хранились в обычной текстовой форме. Португальскую больницу оштрафовали на 400 000 евро, когда работники с помощью ложных пользователей получили доступ к данным пациентов.

В Польше предприятие, занимающееся цифровым маркетингом, получило штраф на 220 000 евро, поскольку людям не сообщали информацию об обработке персональных данных.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Право Mon, 10 Feb 2020 12:59:34 +0200
Возмещение расходов, связанных с проведением собрания пайщиков https://www.rup.ee/rus/master-klass/vozmeshchenie-raskhodov-sviazannykh-s-provedeniem-sobraniia-paishchikov https://www.rup.ee/rus/master-klass/vozmeshchenie-raskhodov-sviazannykh-s-provedeniem-sobraniia-paishchikov Мартина Прооса, юрист

В своем решении от 18 декабря 2019 года по делу № 2-17-16390 Государственный суд разъяснил, оплату каких расходов коммерческое товарищество вправе потребовать с пайщиков в связи с проведением собрания пайщиков.

Паевое товарищество Krivest потребовало от своего пайщика Индрека Рохтла возмещения в качестве расходов на проведение собрания сумм, выплаченных за юридические услуги, предоставленные адвокатами Jesse & Kalaus OÜ, но Рохтла отказался оплачивать заявленные суммы.

Согласно первому предложению части 4 статьи 170 Коммерческого кодекса (далее - кодекс), расходы по организации собрания пайщиков несет паевое товарищество.

В то же время, второе предложение части 4 статьи 170 кодекса гласит, что если собрание пайщиков созывается по требованию пайщиков или созывается самими пайщиками, то решением собрания пайщиков, за которое было отдано не менее представленных на собрании 2/3 голосов, расходы могут быть возложены на пайщиков, ходатайствовавших о созыве собрания или созвавших его.

Государственный суд постановил, что, согласно части 4 статьи 170 кодекса, расходы на организацию собрания включают, например, расходы на использование места проведения собрания и отправку приглашений. По мнению Государственного суда, присутствие адвоката на собрании пайщиков паевого товарищества не является обязательным, поскольку правление паевого товарищества, как правило, должно быть способным самостоятельно организовать собрание пайщиков законным образом.

Тем не менее, привлечение адвокатов к организации собрания паевого товарищества  допустимо, но оплата юридических услуг не может быть решением большинства голосов возложена на пайщиков, ходатайствовавших о созыве собрания.  Если, исходя из второго предложения части 4 статьи 170 кодекса считать вознаграждение адвокатам расходами на организацию собрания, которые могут быть взысканы с пайщиков, ходатайствующих о созыве собрания, то это позволило бы мажоритарным пайщикам оказывать давление на миноритарных пайщиков, чтобы последние не требовали созыва собрания пайщиков.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Мастер-класс Mon, 10 Feb 2020 09:40:30 +0200
Откуда приходят и куда уходят деньги предприятия https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/otkuda-prikhodiat-i-kuda-ukhodiat-dengi-predpriiatiia https://www.rup.ee/rus/bukhgalterskie-novosti/anonsy/otkuda-prikhodiat-i-kuda-ukhodiat-dengi-predpriiatiia Майре Отсус-Карпентер

Отчет о денежных потоках (далее также – отчет) – это один из четырех основных отчетов годового бухгалтерского отчета. Он является обязательным для всех компаний, за исключением микро- и малых предприятий, составляющих сокращенный годовой бухгалтерский отчет.

Отчет широко используется при оценке финансовой деятельности предприятия. Кроме того, это один из существенных источников данных, опираясь на который, прогнозируется способность предприятия генерировать деньги в будущем и оценивается ценность предприятия. Поэтому очень важно, чтобы отчет о денежных потоках был составлен правильно, с соблюдением всех требований по ведению бухгалтерского учета.

В данной статье мы рассмотрим составление отчета о денежных потоках согласно Эстонскому стандарту финансовой отчетности. Представленное в статье опирается в основном на Закон о бухгалтерском учете и инструкцию Службы бухгалтерского учета № 2 «Требования к способу представления информации в годовом бухгалтерском отчете» («Nõuded informatsiooni esitusviisile raamatupidamise aastaaruandes»).

Подробнее на тему отчета о денежных потоках читайте в выходящем в скором времени свежем номере журнала "Бухгалтерские Новости" (№1, 2020). Если вы еще не успели оформить подписку, то это можно сделать здесь.

]]>
olga@rup.ee (Olga Zvjagintseva) Анонсы Fri, 07 Feb 2020 14:40:49 +0200