Ettemakse kandmine tulusse

Ettevõttel on bilansi passivas kajastatud ettemakse kliendilt ning ettemakse teinud ettevõte likvideeritakse või läheb pankrotti. Kas sellise ettevõtte ettemakse võib kanda muudesse ärituludesse ilma, et sellega kaasneks mingeid maksukohustusi (tulumaks vms)?

Vastab Kardo Rander, maksunõustaja, PricewaterhouseCoopers:

Ettemakse kandmine tulusse ei tohiks kaasa tuua tulumaksukohustust.

Küsimusest ei selgu, mille eest on ettemaks tehtud, aga üldjuhul loetakse käibemaksu tarbeks maksustamishetke ettemaksu tegemise kuud, mistõttu ei tohiks ettemaksu tulusse kandmine kaasa tuua ka käibemaksukohustust.