Saata printerisse

Kas järgmisel kuul saabuva kauba ettemaks tuleb maksustada?

Tere päevast!
On saadud ettemakse EL-st kauba eest, mis saadetakse kohale järgmisel kuul. Millisel käibemaksudeklaratsiooni real on vaja seda kajastada ja kas selle tehingu puhul tekib maksustamine?

Tänan
Natali

VASTUS:

Tere päevast!
Ühendusesisene käive tekib (järelikult tekib ka vajadus deklareerida) kauba kohalesaatmise kuule järgneva kuu 15. päeval või arve esitamise päeval, kui see arve on esitatud enne kauba kohalesaatmise kuule järgneva kuu 15. päeva. Järelikult, kui te saite ettemakse aprillis, arve esitati mais, aga kaup saadeti kohale juunis, tekib käive mais – arve esitamise päeval.
Ühendusesisest käivet kajastatakse käibemaksudeklaratsioonis real 3 ja real 3.1. Peale selle deklareeritakse ühendusesisest käivet selle käibe kvartaliaruandes.

Ilusat päeva!
Jelizaveta Litau
Maksukonsultant
Ajakirja Raamatupidamisuudised juht