Счет Proforma Invoice: проводки и учет - Бухгалтерские Новости - экономический портал | Бухгалтерские Новости

Аудитор

12.09.2011

Счет Proforma Invoice: проводки и учет

В августе получили от поставщика из Литвы счет Proforma Invoiсe на 100% предоплату за товар. Счет оплатили. Товар доставят только в сентябре.Какие будут проводки Proforma Invoiсe? Провести только по банку или как счет? И второй вопрос. Надо ли в декларации KMD за август учитывать Proforma Invoiсe как обратное налогообложение?

Отвечают специалисты Deloitte Advisory и Donoway Assurance:

Отвечает налоговый консультант Donoway Assurance Алексей Кузнецов:

Проводка

Д Предоплата за товар (в группе запасы)
К Банк

Отвечает налоговый специалист Deloitte Advisory Аннели Хиндрикс:

Согласно Закону о налоге с оборота (ч.2 § 11 KMS) внутрисоюзный оборот возник или товар внутрисоюзно приобретен 15 числа месяца, следующего за месяцем отправки товара или обеспечения доступа к нему, или в день выставления счета за товар, если счет на товар выставляется ранее 15 числа месяца, следующего за отправлением товара покупателю или обеспечения доступа к нему.

Таким образом, при определении времени оборота товара внутри сообщества и приобретения имеется два критерия:

отгрузка товара или;
выставление счета.

При определении времени возникновения оборота учитывается не выставление счета предоплаты, а счет, выставленный при отгрузке конкретного товара.

В данном случае товар был отгружен покупателю в сентябре, таким образом приобретение внутри сообщества (а у продавца – оборот внутри сообщества) считается возникшим 15 октября, но это только в случае, если до указанной даты не было выставлено окончательного счета. Оплата в августе счета предоплаты не приводит к возникновению приобретения внутри сообщества. В случае, если счет за товар выставляется до 15 октября, то приобретение считается совершенным на дату выставления счета.