| Срок | Физическое лицо | ПФЛ (FIE) | Юридическое лицо | Нерезидент | Представление деклараций и уплата налогов | |
| К 5 числу каждого месяца | X | В случае произведения выплат из собственного капитала выдается по требованию лица справка формы TD | ||||
| к 10 числу каждого месяца | X* | X | X*** | Представление TSD декларации по подоходному и социальному налогу, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы.
Уплата подоходного налога, социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы. ***** |
||
| X | X**** | Представление INF 1 декларации по дивидендам и выплатам, произведенным из собственного капитала и выведенной из постоянного места деятельности прибыли, а также их получателям. Форма INF 1 представляется только за тот месяц, когда эти выплаты были произведены. | ||||
| X | X***** | Представление декларации LIF по выплатам, сделанным в договорный инвестиционныйу фонд и удержанному подоходному налогу, перечисление подоходного налога. | ||||
| К 15 числу каждого месяца | X | Представление декларации по акцизам.
Уплата акцизов держателем акцизного склада, зарегистрированным получателем товара и налоговым представителем, производителем тепловой энергии из твердого топлива, производителем топлива из отходов, плательщиком акциза на природный газ и плательщиком акциза на электричество. |
||||
| X | Представление отчета о поставке судового топлива (представляет судовой поставщик). | |||||
| X | Представление отчета о движении подакцизных товаров на акцизном складе и состоянии акцизного склада (представляет держатель акцизного склада). | |||||
| X | Представление декларации по налогу на азартные игры (приложения 1-3 и 6-8) за прошлый период налогообложения. Уплата налога на азартные игры. | |||||
| X | Представление декларации по налогу на азартные игры (приложение 4) и уплата налога на азартные игры в месяц, следующий за указанным в правилах турнира по играм на удачу днем окончания приема взносов за участие. | |||||
| X | Представление декларации по налогу на азартные игры (приложение 9) и уплата налога на азартные игры в месяц, следующий за указанным в правилах торговой лотереи последним днем раздачи выигрышей. | |||||
| X | Представление декларации по налогу на азартные игры (приложение 5) и уплата налога на азартные игры за прошлый период налогообложения в случае турниров дистанционной азартной игры и в следующий за указанным в правилах турнира по играм на удачу днем окончания приема взносов за участие месяц в случае наземных турниров. | |||||
| К 20 числу каждого месяца | X | X | Представление декларации об обороте (KMD) и приложения KMD INF.
Уплата налога с оборота.***** |
|||
| X | X | Представление отчета о внутрисоюзном обороте (форма VD). | ||||
| Январь | 15 | X | X | X | Уплата налога на большегрузные транспортные средства** | |
| X | X | Представление декларации по акцизу на упаковку. | ||||
| X | Представление отчета НМА1 об организации в течение трех прошедших (предыдущих) месяцев азартной игры (за исключением турнира по играм на удачу) - кроме устроителя азартных игр, присоединившегося к ЕНМА. | |||||
| Февраль | 1 | X* | X | X*** | Выдача по требованию лица справок форм TSM, TSM1 и TM о произведенных физическим лицам в 2014 году выплатах, удержаниях, а также начисленном социальном налоге. | |
| X | Представление деклараций INF 2, INF 3, INF 4, INF 5, INF 6 и INF 16 в связи с обязанностью информирования о налоговых льготах. | |||||
| Март | 16 | X | X | Уплата авансовых платежей по социальному налогу предпринимателя – физического лица (FIE). | ||
| 31 | X | X | Представление декларации о доходах физического лица за 2014 год. | |||
| X | X | X | X | Уплата земельного налога. | ||
| X | Представление декларации о прибыли V1, полученной от отчуждения находящегося в Эстонии имущества нерезидента.
Исключения: - В случае недвижимой вещи декларация V1 представляется в течение одного месяца с момента получения прибыли. Срок уплата подоходного налога в течение 3-х месяцев с момента представления декларации. - Договорной инвестиционный фонд декларирует по форме V1 облагаемую налогом в Эстонии прибыль от отчуждения имущества в течение одного месяца после ее получения. Срок уплата подоходного налога в течение 3-х месяцев с момента представления декларации. |
|||||
| X |
Нерезидент, получивший в Эстонии облагамый на основании Закона о подоходном налоге налогом доход, с которого не был удержан подоходный налог и не освобождаемый налоговым договором от уплаты подоходного налога, представляет декларацию о доходах (форму А1). Срок уплата подоходного налога в течение 3-х месяцев начиная со срока представления декларации. Договорный инвестиционный фонд декларирует в форме А1 проценты или доход от аренды или найма, с которых не был удержан подоходный налог. Срок уплата подоходного налога в течение 3-х месяцев начиная со срока представления декларации. |
|||||
| Апрель | 10 | X | X | X**** | Представление декларации INF 12 по выплаченным нерезиденту процентам. | |
| X* | X | X*** | Представление декларации INF 14 о компенсации за пользование личным легковым автомобилем. | |||
| 15 | X | X | X | Уплата налога на большегрузные транспортные средства** | ||
| X | X | Представление декларации по акцизу на упаковку. | ||||
| X | Представление отчета НМА1 об организации в течение трех прошедших (предыдущих) месяцев азартной игры (за исключением турнира по играм на удачу) - кроме устроителя азартных игр, присоединившегося к ЕНМА. | |||||
| Июнь | 15 | X | X | Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам FIE. | ||
| 30 | X**** | Представление бухгалтерского отчета постоянного места деятельности за хозяйственный год. Если хозяйственный год не совпадает с календарным годом, то отчет представляется в течение 6-и месяцев начиная с конца хозяйственного года. | ||||
| Июль | 1 | X | Уплата или возврат подоходного налога на основании декларации о доходах физического лица. | |||
| X | Представление декларации INF 9. | |||||
| 15 | X | X | X | Уплата налога на большегрузные транспортные средства** | ||
| X | X | Представление декларации по акцизу на упаковку. | ||||
| X | Представление отчета НМА1 об организации в течение трех прошедших (предыдущих) месяцев азартной игры (за исключением турнира по играм на удачу) - кроме устроителя азартных игр, присоединившегося к ЕНМА. | |||||
| Сентябрь | 15 | X | X | Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя – физического лица (FIE). | ||
| Октябрь | 1 | X | X | Уплата или возврат подоходного налога FIE и физического лица, задекларировавшего отчуждение имущества или полученный за рубежом доход. | ||
| X | Уплата и возврат социального налога и платежей по обязательной накопительной пенсии FIE. | |||||
| X | X | X | X | Уплата земельного налога | ||
| 15 | X | X | X | Уплата налога на большегрузные транспортные средства** | ||
| X | X | Представление декларации по акцизу на упаковку. | ||||
| X | Представление отчета НМА1 об организации в течение трех прошедших (предыдущих) месяцев азартной игры (за исключением турнира по играм на удачу) - кроме устроителя азартных игр, присоединившегося к ЕНМА. | |||||
| Декабрь | 1 | X | X | X | Представление справки TPS в случае оплаченных за работника в 2015 году платежей по дополнительной накопительной пенсии и сумм при приобретении паев добровольных пенсионных фондов. | |
| 15 | X | X | Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам FIE. | |||
| В течение 15 календарных дней после регистрации грузового автомобиля в Дорожно-транспортном регистре или внесения в регистр большей массы автопоезда | X | X | X | Уплата налога на большегрузные транспортные средства** | ||
| В течение 1 месяца после организации турнира по играм на удачу | X | Представление отчета НМА2 по азартным играм (за исключением устроителя азартных игр, присоединившегося к ЕНМА) | ||||
| В течение 1 месяца после получения прибыли | X | Нерезидент декларирует отчуждение недвижимого имущества на V1 декларации. Срок уплата подоходного налога в течение 3-х месяцев с момента представления декларации. | ||||
| В течение 2 месяцев с момента окончания предпринимательской деятельности | X | В случае окончания предпринимательской деятельности до конца периода налогообложения нерезидент представляет декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма E1).
Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации. |
||||
| В течение 3 месяцев с момента представления декларации по формам A1, E1 или V1 | X | Срок уплаты подоходного налога на основании декларации нерезидента. | ||||
| В течение 6 месяцев, следующих за периодом налогообложения | X | Нерезидент декларирует налогооблагаемый в Эстонии доход от предпринимательской деятельности (форма E1).
Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации. |
||||
* FIE представляет TSD декларацию и выдает справку TSM только в том случае, если им были произведены соответствующие налогооблагаемые выплаты.
** Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения).
*** Представляет нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты.
**** Представляет нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности.
***** Для улучшения налоговой дисциплины Налогово-таможенный департамент посылает напоминания о сроках представления деклараций. Напоминающие электронные письма рассылаются до наступления срока представления TSD и KMD деклараций всем тем клиентам, кто в течение последних 6 месяцев хотя бы один раз представил декларацию с опозданием, и всем новым налогообязанным по налогу с оборота, которые были зарегистрированы в регистре в течение последних 6 месяцев.
****** Нерезидент, производящий в Эстонии облагаемые налогом выплаты в договорный инвечтиционный фонд, представляет форму LIF.
