FIE sotsiaalmaksu avansilised maksed 2011. aastal - Raamatupidamisuudised - majandusportaal

FIE sotsiaalmaksu avansilised maksed 2011. aastal

FIE sotsiaalmaksu avansiline makse on 2011. aastal 275,24 eurot kvartalis. Tähtaegu on neli: 15. märts, 15. juuni, 15. september ja 15. detsember.

1. Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) sotsiaalmaksu üldpõhimõtted:

FIE maksab sotsiaalmaksu oma ettevõtlusest saadud tulult, millest on tehtud tulumaksuseaduses lubatud ettevõtlusega seotud mahaarvamised, arvestades sotsiaalmaksuseaduses (edaspidi SMS-is) kehtestatud alam- ja ülempiiri.
FIE sotsiaalmaksuga maksustamise periood on kalendriaasta, sest maksustatav ettevõtlustulu selgitatakse välja füüsilise isiku tuludeklaratsiooni alusel üks kord aastas.
Sotsiaalmaksu määr on 33%.
Alates 2007. aastast arvatakse sotsiaalmaks ettevõtlustulust maha tekkepõhiselt, jagades ettevõtluse tulu peale kulude mahaarvamist 1,33-ga. Seetõttu ei saa FIE makstud sotsiaalmaksu ega sotsiaalmaksu avansilisi makseid deklareerida tuludeklaratsiooni vormil E oma ettevõtluskuludena.
Aasta kestel on FIE kohustatud maksma sotsiaalmaksu avansilisi makseid. Avansiliste maksete arvestamise aluseks olev sotsiaalmaksu kuumäär (SMS-i § 21ja 2011. aasta riigieelarve seaduse § 2 lg 10) võrdub 2011. aastal töötasu alammääraga kuus (278,02 eurot). Sotsiaalmaksu avansiliste maksete arvutamise reeglid on samad, mis 2010. aastal. Tasub tähele panna, et aasta kestel tasumisele kuuluvate sotsiaalmaksu avansiliste maksete kohta maksuteadet ei väljastata, kuna see kohustus tuleneb otseselt seadusest. Maksumaksjal on võimalus oma sotsiaalmaksu avansiliste maksete summat teada saada e-maksuametist/e-tollist või Maksu- ja Tolliameti piirkondlikust keskusest.

2. Sotsiaalmaksu avansilised maksed

FIE sotsiaalmaksu avansiliste maksete arvestus käib kvartalite lõikes. Oluline on, et FIE ise jälgiks oma sotsiaalmaksu avansilise makse kohustuse suurust ja tasuks selle õigeaegselt. Tähtpäevaks tasumata sotsiaalmaksu avansiliste maksete summalt tuleb tasuda intressi 0,06 protsenti päevas. Maksuhaldur arvestab kvartali eest tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu summa välja tasumise tähtpäevale eelneval ööl. Kui FIE ei ole ise arvestanud sotsiaalmaksu avansilise makse kohustuse suurust, saab ta avansiliste maksete summa teada e-maksuametist/e-tollist või Maksu- ja Tolliameti pirkondlikust keskusest alles sotsiaalmaksu avansilise makse tasumise tähtpäeval (iga kvartali viimase kuu 15. kuupäeval), kuna maksuhalduril puuduvad andmed sotsiaalmaksu avansilise makse suuruse väljaarvestamiseks enne tasumise tähtpäeva.

Sotsiaalmaksu avansiliste maksete tasumise korda reguleerib SMS-i § 9 lg 3–51.

2.1. Üldreegel

FIE peab sotsiaalmaksu avansiliste maksetena iga kvartali eest tasuma vähemalt kolmekordselt riigieelarvega kehtestatud kuumääralt (278,02 eurolt) arvutatud summa ehk 275,24 eurot (278,02x3x33%, ümardatuna ühe sendi täpsusega kolmanda koha alusel pärast koma).

FIE peab avansilisi makseid tasuma neljaks tähtajaks: 15. märtsiks (I kvartali eest), 15. juuniks (II kvartali eest), 15. septembriks (III kvartali eest) ja 15. detsembriks (IV kvartali eest).
Kokku aastas 1100,96 eurot (275,24 x 4). Igal konkreetsel juhul võib FIE avansiliste maksete kohustus osutuda eelnimetatud summast väiksemaks juhul, kui talle rakenduvad SMS-is ette nähtud maksusoodustused (erandid).

2.2. Erandid

2.2.1 Avansilisi makseid makstakse proportsionaalselt:

kuude arvuga, kui isik oli kvartali kestel kantud FIE-na äriregistrisse või kustutatud äriregistrist (SMS-i § 9 lg 5)
ettevõtlusega tegelemise kuude arvuga, kui FIE on teatanud äriregistri pidajale tegevuse peatamisest või ajutise või hooajalise tegevuse algus- ja lõppkuupäeva (SMS-i § 9 lg 51)
riikliku pensioni saajaks saamisele eelnenud kuude arvuga, kui isik oli kvartali kestel saanud riikliku pensioni saajaks (SMS-i § 9 lg 5). Isik, kes on kogu kvartali jooksul olnud riikliku pensioni saaja, ei ole kohustatud tasuma selle kvartali eest avansilisi makseid.

2.2.2 Tööandja, riigi või kohaliku omavalitsuse makstud sotsiaalmaksu arvesse võtmine FIE avansilise makse arvutamiseks (deklaratsiooni TSD/ESD)

Kui FIE eest maksab kvartali jooksul sotsiaalmaksu ka tööandja või riik, linn või vald, võib tema poolt makstavate avansiliste maksete summa olla kolmekordselt kuumääralt arvutatud maksusummast väiksem, kui tööandja või riigi, linna või valla poolt kvartali jooksul tema eest ja tema poolt avansiliste maksetena makstav sotsiaalmaksu summa kokku on vähemalt võrdne kolmekordselt kuumääralt arvutatud maksusummaga.

FIE, kes on riikliku pensioni saaja

SMS-ist lähtudes on riikliku pensioni saajaks isik, kes saab pensioni Eesti riigilt või tulenevalt sotsiaalkindlustuslepingust või sotsiaalkindlustussüsteemide koordineerimise alasest Euroopa Liidu õigusaktist. Aluseks võetakse Sotsiaalkindlustusameti poolt esitatud andmed või sotsiaalkindlustuslepingu riigi (Ukraina, Kanada, Venemaa (sõjaväepensionärid ja alates 16.10.2007 muud pensionärid) või Euroopa majanduspiirkonna riigi pensionäri pensionitunnistus, mille alusel kantakse isiku pensionäri staatus maksukohustuslaste registrisse.

1) FIE, kes on kogu kvartali jooksul olnud riikliku pensioni saaja, ei ole kohustatud maksma sotsiaalmaksu avansilisi makseid (SMS-i § 9 lg 3 p 1).

2) FIE, kes on kvartali kestel saanud riikliku pensioni saajaks, maksab sotsiaalmaksu avansilisi makseid proportsionaalselt pensioni staatusele eelnenud kuude arvuga (SMS-i § 9 lg 5 p 3):

15. märtsiks – kui sai riikliku pensioni saajaks jaanuaris, siis I kvartalis avansilisi makseid ei ole, kui veebruaris, siis maksab 91,75 eurot, kui märtsis, siis maksab 183,49 eurot
15. juuniks – kui sai riikliku pensioni saajaks aprillis, siis II kvartalis avansilisi makseid ei ole, kui mais, siis maksab 91,75 eurot, kui juunis, siis maksab 183,49 eurot
15. septembriks – kui sai riikliku pensioni saajaks juulis, siis III kvartalis avansilisi makseid ei ole, kui augustis, siis maksab 91,75 eurot, kui septembris, siis maksab 183,49 eurot
15. detsembriks – kui sai riikliku pensioni saajaks oktoobris, siis IV kvartalis avansilisi makseid ei ole, kui novembris, siis maksab 91,75 eurot, kui detsembris, siis maksab 183,49 eurot.

Näide
FIE sai riikliku pensioni saajaks 25. mail 2011. Nimetatud isik peab sotsiaalmaksu avansilisi makseid maksma järgmiselt:

15. märtsiks - I kvartali eest 275,24 eurot
15. juuniks - II kvartali eest 91,75 eurot (proportsionaalselt pensioni staatuse eelnenud kuude arvuga, s.t ainult aprilli eest)

Pensioni saaja staatuse lõppemisel antud kvartalis võetakse arvesse kvartali kuude arv, mis järgnevad pensioni saaja staatuse lõppemise kuule.

FIE, kes alustas ettevõtlust või lõpetas ettevõtluse kvartali jooksul

Õiguslik alus SMS § 9 lg 5 p 1, 2.

Kui FIE alustab ettevõtlust või lõpetab ettevõtluse kvartali kestel, siis arvestatakse sotsiaalmaksu avansilisi makseid proportsionaalselt kuude arvuga, mil ta oli registreeritud äriregistris. Registreerimine enne 15. kuupäeva (15. kaasa arvatud) loetakse täiskuuks. Registrist kustutamine peale 15. kuupäeva (15. kaasa arvatud) loetakse täiskuuks.
Igas kvartalis määratakse registris olemise kuude arv eraldi. Seega iga kvartali sotsiaalmaksu avansiline kohustus on 278,02 x kuude arv x 33%.

Näide: FIE teatas äriregistri pidajale oma ettevõtluse lõpetamisest 7. juunil. Registripidaja tegi äriregistrisse lõpetamiskande 7. juunil.

Nimetatud isik peab maksma sotsiaalmaksu avansilisi makseid järgmiselt:

15. märtsiks – I kvartali eest 275,24 eurot (278,02 x 3 x 33%)
15. juuniks – II kvartali eest 183,49 eurot (278,02 x 2 x 33%, – proportsionaalselt kuude arvuga, mille kestel isik oli registreeritud FIE-na, s.t aprilli ja mai eest).

Sama kord kehtib sotsiaalmaksu avansiliste maksete määramisel juhul, kui FIE on teatanud äriregistri pidajale ettevõtluse peatamisest või ajutise või hooajalise ettevõtlusega tegelemise algus- ja lõppkuupäeva (SMS § 9 lg 51).

FIE, kelle eest maksab sotsiaalmaksu tööandja, riik, linn või vald

Õiguslik alus SMS § 6.

Kui FIE eest maksab sotsiaalmaksu ka tööandja või SMS § 6 alusel riik, linn või vald, võib sotsiaalmaksu avansiliste maksete summa olla kolmekordselt kuumääralt (3x278,02=834,06 eurot) arvutatud maksusummast (834,06x33%=275,24 eurot) väiksem tingimusel, et tööandja, riigi, valla või linna poolt FIE eest makstud sotsiaalmaksu ja FIE poolt makstud sotsiaalmaksu avansiliste maksete summa kvartali jooksul on vähemalt võrdne kolmekordselt kuumääralt arvutatud maksusummaga.

Iga kvartali sotsiaalmaksu avansiliste maksete summa on 275,24 eurot, millest lahutatakse andmed tööandja, riigi, linna või valla poolt antud kvartalis makstud sotsiaalmaksu kohta.

Näide 1
Tööandja maksis FIE eest I kvartalis sotsiaalmaksu järgmiselt:
10. jaanuariks 0 eurot
10. veebruariks 63,91 eurot
10. märtsiks 63,91 eurot
Kokku 127,82 eurot
Kuna tööandja ei ole FIE eest maksnud I kvartalis sotsiaalmaksu vähemalt kolmekordselt kuumääralt, siis peab FIE ise I kvartali eest sotsiaalmaksu avansilisi makseid juurde maksma 275,24 – 127,82=147,42 eurot.

Näide 2
Riik (Sotsiaalkindlustusamet) maksis FIE eest II kvartalis sotsiaalmaksu järgmiselt:
10. aprilliks 91,75 eurot
10. maiks 91,75 eurot
10. juuniks 91,75 eurot
Kokku 275,25 eurot.
Kuna riik on FIE eest maksnud II kvartalis sotsiaalmaksu vähemalt kolmekordselt kuumääralt, siis ei ole FIE kohustatud II kvartali eest 15. juuniks sotsiaalmaksu avansilisi makseid maksma.

MTA soovitab kõikidel FIE-del, kelle eest maksab sotsiaalmaksu ka tööandja või riik, I kvartali sotsiaalmaksu avansilise makse kohustuse olemasolu üle kontrollida iga avansilise makse tasumise tähtpäeva saabumisel.

MTA

Märtsis tuli arve (USA-st), kaubaks CD plaadid. Aprillis tasuti tollideklaratsiooniga käibemaks. Kuidas,millises perioodis ja millistes lahtrites on õige deklareerida?

Vastab MTA spetsialist Marge:

Harvardi ülikooli majandusprofessor ja Rahvusvahelise Valuutafondi (IMF) endine peaökonomist Kenneth Rogoff ütles Rootsi SVT-le, et eurokriisi aitaks lahendada Saksamaa ja Prantsusmaa ühendamine ehk siis poliitilise liidu tihendamine.

Statistikaameti andmeil kerkis eluruumi keskmine pind elaniku kohta selle aasta alguseks 30,3 ruutmeetrini. Aasta tagasi oli sama näitaja 30,1 ruutmeetrit. 1994. aasta alguses oli eluruumi keskmine pind 24,4 ruutmeetrit inimese kohta.

Kõigil Soome ehitusobjektidel töötavatel isikutel peab alates 01.09.2012 olema töökohal viibides nähtaval kohal nimesilt, millele on märgitud ka maksunumber. Uutel alustatavatel tööobjektidel on maksunumbri märkimine nimesildile kohustuslik alates 01.09.2012.

SEB Balti pankade 2007. ja 2011. aastal välja antud kodulaenude võrdlev analüüs näitab, et eakaimad laenusaajad on Läti elanikud ja pikimad laenutähtajad on Leedus. Panga teatel oli see trend iseloomulik nii enne kui ka pärast majanduskriisi.

Coachi Raimo Ülavere seekordne blogipostitus käsitleb tegevjuhtide lemmiktegevust - kõnepidamist. Me võime suvaliselt konstrueerida teksti, mis jäljendab teie tegevjuhi kõnet, tegemaks kindlaks, kas tema öeldul on mingi väärtus või on see lihtsalt kaunilt rüütatud totrus inimese suust, kellel on olnud õnne oma ametikohale tõusta.

Kas töövõimetuspensioni saava töötajal on töösuhte lõppemisel õigus saada kasutamata puhkuse tasu 28 või 35 kalendripäeva alusel? Kas ka kasutamata tavapärast põhipuhkust ületavate puhkusepäevade tasu hüvitatakse tööandjale riigieelarvest?

Vastab Tööinspektsiooni Lääne inspektsiooni tööinspektor-jurist Anne Pärnat:

Tööstustoodangu tootjahinnaindeksi muutus oli 2012. aasta aprillis võrreldes märtsiga 0,2% ja võrreldes eelmise aasta aprilliga 2,6%.

Eesti Konjuktuuriinstituudi tarbijabaromeetri küsitlus näitas, et perede (tarbijate) kindlustunne mais võrreldes aprilliga paranes ja indikaator oli -6.

Maksupettuste tõkestamise valitsuskomisjon toetas alkoholi ja tubakatoodete üle piiri toomise tingimuste karmistamist, süstemaatilistele maksuvõlglastele ärikeelu kehtestamist ning ümbrikupalga maksmise takistamist.

Käesoleva aasta kolme esimese kuuga registreeriti Eestis pisut üle 5000 uue juriidilise isiku, mis on tavapärane arv võrreldes e-äriregistri viimaste aastate statistikaga. Läbi aastate on olnud just märtsi kuu üks kõige aktiivsemaid kuid uute ettevõtete registreerimise poolest.

17. mail korraldas Tööinspektsioon üle-eestilise ehituse sihtkontrolli, mil ühe päeva jooksul kontrollisid 24 tööinspektorit kokku 65 ehitusobjekti.

Täna Eesti intellektuaalse omandi foorumil kõne pidanud justiitsminister rõhutas intellektuaalomandi ühtlustamise ja kaasajastamise vajadust ning tõi välja intellektuaalõiguse muutumise seoses üleüldise internetiseerumisega.

Maksu- ja Tolliameti ametnikud kontrollisid üle Eesti 19 ehitusplatsil töid teinud äriühinguid ja võtsid selgitusi kokku 199 inimeselt.

Tööinspektsioon saatis sel nädalal esmakordselt välja elektroonilise infokirja alustavate ettevõtete juhtidele. Infokirja said oma meiliaadressile ligi 5000 uut tööandjat, kes olid registreeritud Tööinspektsiooni andmebaasis käesoleva aasta algusest kuni aprilli keskpaigani.

Töötukassa andmeil vähenes registreeritud töötute hulk viimase nädala jooksul 835 inimese võrra 45 304 inimeseni ning nende osakaal tööjõust alanes 6,9%ni tööjõust vanuses 16 aastat kuni pensioniiga.

Riigikohus saatis Harju maakohtusse tagasi SEB Panga 56 miljoni kroonise hagi Pjotr Sedini ettevõtte Grove Invest vastu, rahuldades osaliselt Grove Investi kaebuse.

Sotsiaalministeeriumis algavad reedel läbirääkimised kollektiivlepingute ja streigiõiguste reformiks, mis oli nii transporditöötajate kui ka teiste üheks nõudeks suurstreigil tänavu märtsis.

Kas majutuskulude piirmäära kehtetuks tunnistamisega saab nüüd väita, et äriühendus võib mistahes tingimustel hüvitada majutuskulud lähetusse saadetud töötajale/teenistujatele näiteks viie tärni hotelli luksnumbri kasutamise arve eest?

Vastab MTA spetsialist Ester:

Audiitortegevuse järelevalve nõukogu kinnitas kutseeksami üksikasjad.

ELi viimase rahvastiku vananemist käsitleva aruande kohaselt on järgnevatel aastakümnetel oodata ELi rahvastiku vanuselise koosseisu olulist muutumist.

Riigikogu lõpetas neljapäeval Keskerakonna fraktsiooni algatatud täitemenetluse seadustiku muutmise seaduse eelnõu teise lugemise, eelnõu eesmärk on kiirendada sundvõõrandamise menetlust.

Kui seni on loodetud, et eurotsooni majandus teisel poolaastal toibub, siis nüüd ennustab Reutersi küsitletud 34 ökonomisti selle aasta lõpuks euroalale nappi majanduskasvu ja tööpuuduse jätkuvat suurenemist.

Justiitsministeerium saatis kooskõlastusringile äriseadustiku ja sellega seonduvalt teiste seaduste muutmise eelnõu, mis näeb ette äriregistri uue menetlustarkvara kasutuselevõtu.

Tööandjate keskliit käivitas mahuka kevadise palgauuringu, mille keskmes on seekord lisaks ametialade töötasudele ka ettevõtete palgapoliitikad ja tulemustasude skeemid.

Majanduslikult rasketel aegadel rakendavad riigid erinevad meetmeid, kaitsmaks oma majandust rahvusvahelise konkurentsi eest.

19. aprillil tegi Euroopa Kohus kohtuasjas C-121/11 otsuse, milles selgitas keskkonnamõjude hindamise (KMH) kohustust olulise keskkonnamõjuga tegevuse läbiviimiseks vajaliku loa uuendamisel.

Rahandusministeeriumi andmetel laekus nelja kuuga riigieelarvesse tulusid 1,96 miljardit eurot ehk 31,5% aastaks plaanitust. Kulusid tehti 2,02 miljardit eurot ehk 29,9% kavandatust. Selle aasta esimese kolme kuuga oli valitsussektori puudujääk üks protsent prognoositavast SKPst.

Euroopa Komisjon on valmis käesolevas kriisiolukorras leevendama stabiilsuspakti eelarvenõudeid, et ergutada majanduskasvu, ütles komisjoni esimees Jose Manuel Barroso kolmapäeval pressikonverentsil.

Euroopa Komisjon on nüüdseks teinud konkreetse ettepaneku võtta vastu määrus, millega määratakse kindlaks mitmeaastane finantsraamistik aastateks 2014–2020, kirjutab Eesti Kaubandus-Tööstuskoja esindaja EMSKs Reet Teder Tööstuskoja Teatajas.

Majandusajakirja Raamatupidamisuudised tellijatel on võimalus konsulteerida spetsialistidega, esitades oma küsimuse veebiküljel RUP.ee.

Tõnis Oja,
börsianalüütik,
NASDAQ OMX Tallinn profiblogi

6. aprillil ilmus ajalehe The Wall Street Journal kaaneloona artikkel pealkirjaga Londoni Vaal lõgistab võlaturul, milles kirjutati ebatavaliselt suurtest positsioonidest, mis võeti mõnedel krediiditurgudel, ning selle taga olnud kauplejast hüüdnimega Londoni Vaal.

Eesti statistikaameti kogutud ja Eurostati avaldatud andmete põhjal alanes Eesti aastane alusinflatsioon harmoniseeritud tarbijahinnaindeksi alusel aprillis 2,9%ni.

Noortele rahaasju selgitava tarbijaveebi kool.minuraha.ee jaoks antud intervjuus kirjeldab Koit Toome, kuidas ta käis taskuraha teenimiseks varases teismeeas suviti šašlõkirestoranis tööl ning sai isikliku kogemuse varal aimu, et raha saamiseks peab vaeva nägema.

Kreeklased on pärast valimisi võtnud pangaautomaatidest välja 700 miljonit eurot, kuid paanikat veel ei ole, ütles Kreeka keskpanga president Georgios Provopoulos, edastas uudisteagentuur Six.

Jaanika Tiigiste,
juhtivstatistik,
Statistikaamet

Statistikaameti andmetel oli Eestis 2011. aastal ligi 340 e-kaubandusega tegelevat ettevõtet ning nende müügitulu üle 70 miljoni euro.

KPMG Balticsi värske analüüsi põhjal kannatab Eestis energiahindade tõusu tõttu absoluutarvudes enim tööstussektor ning Lätis ja Leedus transpordisektor.

KMD real 8 kajastatakse maksuvaba käive. Kas seal kuulub kajastamisele ka intress mille maksab mingi Euroopa riigi maksuamet seoses tagasiküsitud käibemaksu tagastamise hilinemisega? Kas intressid (näiteks pangast saadud) kuuluvad deklaratsioonil kajastamisele sellel real? Kas sellega kaasneb ka käibemaksu proportsiooni arvestamine?

Vastab Deloitte Advisory maksukonsultant Annely Hindriks:

SEB Panga, Swedbanki, Eesti Panga ja rahandusministeeriumi analüütikute hinnangul on Eesti tööpuuduse määra kiire vähenemine asendumas mõõduka arenguga, nii et töötuse määr võib edaspidi senise taseme lähedale jääda.

Erinevalt eelmiste sajandite arvepidajatest peab tänapäeva raamatupidaja tundma mitte ainult raamatupidamist, vaid ka paljusid teisi valdkondi. Selles ajakirjanumbris saate lugeda õigusprobleemidest, mis võivad tekkida domeeninimede pahausksest kasutamisest, pankroti- ja saneerimismenetluse erinevustest ning töösuhete aktuaalsetest küsimustest.

Riigikogus läbis teisipäeval esimese lugemise rahanduskomisjoni algatatud vedelkütuse seaduse muutmise eelnõu, mille eesmärgiks on viia vedelkütuse seadus tulenevalt riigikohtu tänavu jaanuari otsusest põhiseadusega kooskõlla.

Eurostat avaldas teisipäeval esimese kvartali esialgse majandusstatistika, mille kohaselt eurotsooni ja kogu Euroopa Liidu (EL) majandus tänavu esimeses kvartalis mullu neljanda kvartaliga võrreldes ei kasvanud ega kahanenud.

Tartu maakohus pikendas Maksu- ja Tolliametile ning ärimees Rein Kilgi kontrollitavale toiduainetööstuse kontsernile Pere AS kompromissläbirääkimisteks antud tähtaega 21. maini.

Tarkvarapiraatluse tase Eestis oli 2011. aastal 48% - ligi pool kasutajate paigaldatud tarkvarast oli ebaseaduslik. Piraattarkvara väärtus 2011. aastal oli 18 miljonit eurot.